他人資本分配率の要点
- 他人資本分配率とは、企業が生み出した付加価値の何%が利息の支払等に充てられているかを測定する指標
- 他人資本分配率(%) = 営業外費用 ÷ 付加価値
- 全業種の中央値(目安)は2.3%
他人資本分配率の目次
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他人資本分配率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | 他人資本分配率 (%) Debt-Capital-Distribution-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 効率性 |
| 意味 | 企業が生み出した付加価値の何%が利息の支払等に充てられているかを測定する指標。利息額は一定であることが多いため、付加価値額が減少しやすい不況期にはこの比率が上昇しやすい。 |
| 計算式 | 他人資本分配率(%) = 営業外費用 ÷ 付加価値 |
| 主な 改善方法 | ・販管費を圧縮して営業利益(及び付加価値)を増やす ・借入金を返済して有利子負債額(及び営業外費用)を減らす |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：必要なし PL：営業利益、営業外費用 CF：減価償却費 株式：必要なし その他：従業員の状況 |
他人資本分配率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 営業外費用 (円) | PL | 企業の本業以外で発生したコスト | ・支払利息 ・有価証券売却損 ・為替差損 |
| 営業利益 (円) | PL | 売上高から売上原価と 販管費を差し引いた利益額 | ・営業利益 |
| 減価償却費 (円) | CF | 固定資産の取得に要した支出を、 その耐用年数などを基準に 複数年に分けて計上する費用 | ・減価償却費 (一括払いで購入した場合、 2年目以降の減価償却費は CF計算書で足し戻される) |
| 人件費 (円) | 従業員の状況 | 基準外賃金及び賞与を含めた 従業員への給料等の支払い総額 | 人件費 =従業員数 × 平均年間給与 |
他人資本分配率の全業種平均・目安
他人資本分配率の平均値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 14.8 | 10.8 | 12.0 | 5.9 | 6.8 | 3479 |
| 水産・農林業 | 7.5 | 7.4 | 4.5 | 2.5 | 2.6 | 10 |
| 卸売業 | 38.0 | 12.6 | 13.5 | 6.4 | 5.6 | 325 |
| 食料品 | 6.0 | 4.2 | 5.4 | 2.5 | 4.9 | 123 |
| 建設業 | 8.2 | 6.2 | 4.5 | 19.0 | 3.3 | 166 |
| 非鉄金属 | 17.9 | 13.4 | 9.7 | 6.7 | 6.6 | 31 |
| 鉱業 | 21.1 | 21.3 | 19.4 | 11.5 | 14.5 | 6 |
| 機械 | 10.5 | 10.9 | 6.4 | 3.3 | 8.8 | 229 |
| サービス業 | 7.7 | 9.6 | 10.9 | 4.0 | 4.9 | 470 |
| 金属製品 | 10.9 | 17.8 | 9.2 | 3.6 | 4.0 | 94 |
| 情報・通信業 | 21.4 | 8.4 | 10.5 | 4.1 | 4.5 | 463 |
| 医薬品 | 8.4 | 4.4 | 6.1 | 5.3 | 2.9 | 52 |
| 不動産業 | 14.6 | 21.7 | 14.7 | 9.6 | 11.6 | 131 |
| 陸運業 | 4.2 | 4.0 | 3.4 | 2.2 | 2.3 | 66 |
| 小売業 | 11.5 | 13.4 | 37.4 | 7.2 | 7.8 | 327 |
| 化学 | 9.4 | 7.0 | 5.5 | 3.2 | 3.9 | 211 |
| 繊維製品 | 48.3 | 25.7 | 16.5 | 8.5 | 10.3 | 50 |
| 電気機器 | 12.9 | 12.1 | 9.6 | 10.2 | 17.3 | 240 |
| ガラス・土石製品 | 9.4 | 6.5 | 6.2 | 3.4 | 8.2 | 58 |
| 輸送用機器 | 9.9 | 7.9 | 6.5 | 3.7 | 7.3 | 87 |
| 石油・石炭製品 | 13.0 | 7.0 | 6.9 | 9.1 | 35.7 | 10 |
| パルプ・紙 | 9.5 | 8.5 | 7.7 | 4.0 | 3.9 | 26 |
| その他製品 | 14.3 | 10.4 | 11.2 | 3.9 | 4.2 | 112 |
| 精密機器 | 17.1 | 7.9 | 12.0 | 3.8 | 6.1 | 49 |
| ゴム製品 | 7.2 | 5.8 | 22.1 | 8.6 | 44.1 | 19 |
| 鉄鋼 | 11.2 | 9.0 | 7.4 | 6.2 | 5.8 | 45 |
| 倉庫・運輸関連 | 7.9 | 6.0 | 5.6 | 2.5 | 2.3 | 38 |
| 海運業 | 21.2 | 97.0 | 13.4 | 21.2 | 10.7 | 12 |
| 空運業 | 5.6 | 4.9 | 4.7 | 2.9 | 2.7 | 5 |
| 電気・ガス業 | 8.7 | 9.9 | 9.1 | 6.3 | 5.8 | 24 |
他人資本分配率の中央値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 5.5 | 4.1 | 3.8 | 2.0 | 2.3 | 3479 |
| 水産・農林業 | 8.0 | 3.4 | 5.4 | 2.4 | 2.8 | 10 |
| 卸売業 | 7.3 | 5.8 | 5.2 | 2.9 | 3.1 | 325 |
| 食料品 | 4.5 | 3.4 | 2.8 | 1.7 | 1.8 | 123 |
| 建設業 | 3.6 | 2.7 | 2.2 | 1.2 | 1.6 | 166 |
| 非鉄金属 | 12.0 | 9.2 | 7.3 | 5.0 | 6.3 | 31 |
| 鉱業 | 13.6 | 11.9 | 7.5 | 4.9 | 9.8 | 6 |
| 機械 | 5.8 | 4.0 | 3.9 | 1.8 | 2.5 | 229 |
| サービス業 | 3.4 | 2.7 | 2.7 | 1.3 | 1.4 | 470 |
| 金属製品 | 6.9 | 4.5 | 4.1 | 2.3 | 2.9 | 94 |
| 情報・通信業 | 2.4 | 1.8 | 1.7 | 0.8 | 0.9 | 463 |
| 医薬品 | 3.5 | 2.1 | 2.5 | 1.2 | 1.6 | 52 |
| 不動産業 | 9.2 | 8.9 | 8.6 | 6.9 | 8.6 | 131 |
| 陸運業 | 2.5 | 2.0 | 1.8 | 1.4 | 1.5 | 66 |
| 小売業 | 5.2 | 4.5 | 4.5 | 2.6 | 2.4 | 327 |
| 化学 | 5.9 | 3.8 | 3.3 | 2.1 | 2.4 | 211 |
| 繊維製品 | 12.5 | 9.4 | 9.2 | 4.7 | 5.3 | 50 |
| 電気機器 | 6.9 | 6.1 | 4.7 | 2.4 | 3.1 | 240 |
| ガラス・土石製品 | 7.6 | 5.1 | 4.6 | 2.5 | 2.8 | 58 |
| 輸送用機器 | 8.5 | 5.7 | 4.6 | 2.5 | 3.7 | 87 |
| 石油・石炭製品 | 6.7 | 5.7 | 3.5 | 7.2 | 6.6 | 10 |
| パルプ・紙 | 6.2 | 5.8 | 6.2 | 2.4 | 3.0 | 26 |
| その他製品 | 6.6 | 5.4 | 4.7 | 2.4 | 2.4 | 112 |
| 精密機器 | 8.9 | 5.6 | 3.6 | 2.5 | 2.7 | 49 |
| ゴム製品 | 6.8 | 5.8 | 3.3 | 3.0 | 3.1 | 19 |
| 鉄鋼 | 6.9 | 6.0 | 4.8 | 3.1 | 3.3 | 45 |
| 倉庫・運輸関連 | 4.9 | 4.8 | 4.2 | 1.9 | 2.0 | 38 |
| 海運業 | 14.6 | 13.6 | 10.6 | 11.9 | 10.0 | 12 |
| 空運業 | 4.2 | 5.4 | 5.2 | 0.9 | 1.1 | 5 |
| 電気・ガス業 | 8.6 | 8.8 | 7.3 | 6.5 | 5.9 | 24 |
他人資本分配率ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | 他人資本分配率 |
|---|---|---|---|
| 株式会社しまむら | 8227 | 小売業 | 0.0 |
| 株式会社ファーストロジック | 6037 | サービス業 | 0.0 |
| ユナイトアンドグロウ株式会社 | 4486 | 情報・通信業 | 0.0 |
| 株式会社ALBERT | 3906 | 情報・通信業 | 0.0 |
| メディカル・データ・ビジョン株式会社 | 3902 | 情報・通信業 | 0.0 |
| 株式会社菱友システムズ | 4685 | 情報・通信業 | 0.0 |
| ＴＤＣソフト株式会社 | 4687 | 情報・通信業 | 0.0 |
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