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回転差資金
回転差資金の要点
- 回転差資金とは、小売業など基本的に現金販売(売上債権がゼロ)の業態において、売上が増えるほど手元に残る資金額
- 回転差資金(円) = 棚卸資産 ー 仕入債務
- 全業種の中央値(目安)は19,434,000円
回転差資金の目次
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回転差資金の意味と計算式
| 指標名 英語名 | 回転差資金 (円) Turnover-Difference-Funds |
|---|---|
| 指標分類 | 効率性 |
| 意味 | 小売業など基本的に現金販売(売上債権がゼロ)の業態において、売上が増えるほど手元に残る資金額。回転差資金がマイナスであるほど、(仕入代金を支払うまでの期間限定ではあるが)資金繰りが楽になる。 |
| 計算式 | 回転差資金(円) = 棚卸資産 ー 仕入債務 |
| 主な 改善方法 | ・顧客の需要をより正確に予測することで 棚卸資産(商品在庫)を減らす ・買掛金の支払猶予を長期化するよう 交渉することで仕入債務を増やす |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：棚卸資産、仕入債務 PL：必要なし CF：必要なし 株式：必要なし |
回転差資金の計算項目解説
スクロールできます
| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 棚卸資産 (円) | BS | 企業が販売目的で 一時的に保有している 商品や製品の総称 | ・商品 ・仕掛品 ・原材料 |
| 仕入債務 (円) | BS | 企業が商品を購入し、 未払いの金額について後日 支払いを約束している債務 | ・買掛金 ・支払手形 |
回転差資金の全業種平均・目安
回転差資金の平均値
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -1,695,724,817 | -1,401,530,649 | -4,240,770,941 | -2,339,296,433 | -3,818,683,714 | 3,255 |
| 水産・農林業 | 22,524,025,100 | 22,693,183,200 | 25,326,514,500 | 27,035,257,700 | 23,471,230,818 | 11 |
| 卸売業 | -25,465,795,337 | -26,323,455,751 | -39,519,379,320 | -31,417,322,873 | -33,738,966,894 | 321 |
| 食料品 | 1,453,497,742 | 980,841,016 | -5,085,252,286 | -5,038,846,465 | -6,161,170,344 | 128 |
| 建設業 | 16,304,311,286 | 16,819,797,275 | 21,919,146,704 | 24,433,059,714 | 25,569,215,143 | 154 |
| 非鉄金属 | 18,925,443,971 | 23,523,150,353 | 23,422,497,229 | 28,040,232,914 | 32,054,234,029 | 35 |
| 鉱業 | -3,727,666,667 | -2,637,166,667 | 3,401,166,667 | 4,084,833,333 | 3,552,833,333 | 6 |
| 機械 | 9,121,518,183 | 9,310,477,653 | 8,968,431,520 | 10,496,708,561 | 10,234,453,390 | 231 |
| サービス業 | -2,723,273,557 | -2,427,542,035 | -6,391,641,204 | -5,616,107,009 | -6,191,816,184 | 365 |
| 金属製品 | 566,843,540 | 561,009,371 | -1,180,017,088 | 411,622,374 | 471,078,418 | 91 |
| 情報・通信業 | -5,471,372,049 | -5,157,794,069 | -15,194,969,340 | -15,354,693,520 | -17,560,919,824 | 421 |
| 医薬品 | 12,423,230,043 | 11,377,765,125 | 13,779,728,137 | 11,264,177,471 | 13,828,373,717 | 53 |
| 不動産業 | -4,887,215,508 | -4,442,848,814 | -6,800,712,028 | -6,744,267,493 | -5,563,253,301 | 73 |
| 陸運業 | -15,812,833,644 | -17,176,690,550 | -18,641,411,864 | -16,251,892,467 | -16,756,204,085 | 59 |
| 小売業 | 1,344,001,213 | 1,430,434,208 | 2,241,336,502 | 955,246,915 | 472,835,994 | 331 |
| 化学 | 5,007,691,215 | 4,376,237,915 | 5,772,458,175 | 8,596,562,880 | 7,854,922,858 | 211 |
| 繊維製品 | 7,916,734,176 | 7,761,060,462 | 8,268,987,784 | 9,341,012,250 | 7,163,443,769 | 52 |
| 電気機器 | -2,552,220,278 | 167,010,644 | 169,631,950 | 3,999,860,142 | 3,233,849,853 | 245 |
| ガラス・土石製品 | 3,705,267,351 | 4,383,896,140 | 7,170,948,517 | 7,466,375,119 | 6,729,989,085 | 59 |
| 輸送用機器 | -17,538,030,739 | -15,538,412,670 | -13,637,803,841 | 442,666,716 | -22,112,287,489 | 88 |
| 石油・石炭製品 | 22,160,844,400 | 15,681,541,800 | 3,527,400 | 4,725,309,909 | -6,446,737,091 | 11 |
| パルプ・紙 | -1,542,800,885 | -3,799,600,654 | -2,664,803,769 | 1,678,585,462 | 431,813,000 | 26 |
| その他製品 | -2,626,981,466 | -1,320,037,651 | 288,812,898 | 203,227,845 | 456,668,442 | 113 |
| 精密機器 | 10,719,014,000 | 9,229,163,979 | 11,681,935,878 | 14,286,546,612 | 15,141,597,878 | 49 |
| ゴム製品 | 14,339,464,368 | 16,458,017,579 | 26,440,116,105 | 7,953,714,368 | 14,933,664,579 | 19 |
| 鉄鋼 | 17,198,371,070 | 21,049,587,767 | 5,338,309,977 | 12,559,894,209 | 7,841,240,535 | 43 |
| 倉庫・運輸関連 | -4,851,804,409 | -5,016,585,227 | -5,197,961,818 | -4,874,485,455 | -4,886,185,609 | 23 |
| 海運業 | -35,637,273,222 | -36,039,398,111 | -23,520,762,889 | -19,656,792,111 | -24,569,922,333 | 9 |
| 空運業 | -39,128,753,000 | -1,473,786,000 | -1,304,187,000 | -1,363,920,500 | -26,423,106,667 | 3 |
| 電気・ガス業 | -9,037,087,000 | -10,678,539,250 | -5,374,935,833 | -18,958,654,125 | -24,557,475,600 | 25 |
回転差資金の中央値
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -47,806,000 | -37,732,000 | -9,187,000 | 32,665,000 | 19,434,000 | 3,255 |
| 水産・農林業 | 325,246,500 | 521,880,000 | 513,984,000 | 537,652,000 | 814,000,000 | 11 |
| 卸売業 | -2,368,898,000 | -2,445,160,000 | -2,039,196,000 | -1,333,464,000 | -1,227,727,000 | 321 |
| 食料品 | 172,600,000 | 121,290,000 | 135,464,000 | 378,000,000 | 545,163,000 | 128 |
| 建設業 | 5,601,200,000 | 4,615,760,000 | 5,220,978,500 | 5,771,500,000 | 7,938,214,000 | 154 |
| 非鉄金属 | 1,265,372,500 | 1,479,563,500 | 1,844,476,000 | 3,111,000,000 | 3,149,000,000 | 35 |
| 鉱業 | -2,142,500,000 | -1,150,000,000 | 1,232,500,000 | 1,317,500,000 | 526,000,000 | 6 |
| 機械 | 517,938,500 | 896,800,000 | 1,166,121,000 | 1,729,108,500 | 1,616,019,000 | 231 |
| サービス業 | -149,046,000 | -125,224,000 | -133,691,000 | -98,664,000 | -90,000,000 | 365 |
| 金属製品 | 74,094,000 | 143,000,000 | 231,927,000 | 537,446,000 | 624,013,000 | 91 |
| 情報・通信業 | -119,137,000 | -114,057,000 | -131,690,500 | -138,925,000 | -128,066,000 | 421 |
| 医薬品 | 5,191,571,500 | 4,389,500,000 | 1,482,000,000 | 2,008,000,000 | 2,970,000,000 | 53 |
| 不動産業 | -386,934,000 | -398,017,000 | -466,000,000 | -415,546,000 | -301,240,000 | 73 |
| 陸運業 | -4,640,545,000 | -5,488,287,000 | -5,952,698,000 | -4,549,968,000 | -5,357,000,000 | 59 |
| 小売業 | 5,025,000 | 27,009,500 | 46,544,000 | 35,605,000 | 78,765,000 | 331 |
| 化学 | 197,089,000 | 188,150,500 | 368,539,000 | 850,061,000 | 877,000,000 | 211 |
| 繊維製品 | 1,612,000,000 | 1,553,012,000 | 1,630,000,000 | 1,983,542,000 | 2,145,374,000 | 52 |
| 電気機器 | 468,380,500 | 814,381,000 | 1,247,397,000 | 1,777,000,000 | 1,731,256,000 | 245 |
| ガラス・土石製品 | 684,801,000 | 1,030,000,000 | 1,537,619,500 | 1,260,000,000 | 1,355,678,000 | 59 |
| 輸送用機器 | -359,088,000 | -932,965,000 | 153,293,000 | 962,507,500 | 417,468,500 | 88 |
| 石油・石炭製品 | 2,107,000,000 | 910,209,000 | 2,039,500,000 | 745,000,000 | 381,000,000 | 11 |
| パルプ・紙 | -829,496,500 | -1,254,972,000 | -1,087,369,500 | -603,857,000 | -656,256,500 | 26 |
| その他製品 | -176,496,000 | -123,539,000 | -72,999,000 | 40,323,000 | 39,218,000 | 113 |
| 精密機器 | 1,983,000,000 | 1,516,331,000 | 2,194,302,000 | 2,834,960,000 | 3,658,467,000 | 49 |
| ゴム製品 | 170,074,000 | 111,232,000 | 315,864,000 | 806,869,000 | 1,354,304,000 | 19 |
| 鉄鋼 | 1,571,000,000 | 1,704,000,000 | 3,404,231,000 | 3,785,000,000 | 3,285,319,000 | 43 |
| 倉庫・運輸関連 | -1,733,916,000 | -1,700,585,000 | -1,800,181,000 | -1,497,822,000 | -1,628,863,000 | 23 |
| 海運業 | -3,078,000,000 | -2,918,000,000 | -2,674,000,000 | -2,841,082,000 | -3,170,000,000 | 9 |
| 空運業 | -3,418,174,000 | -1,473,786,000 | -1,304,187,000 | -1,363,920,500 | -4,009,000,000 | 3 |
| 電気・ガス業 | -2,600,359,000 | -3,796,500,000 | -209,500,000 | -1,183,500,000 | -6,383,000,000 | 25 |
回転差資金ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | 回転差資金 |
|---|---|---|---|
| 日本電信電話株式会社 | 9432 | 情報・通信業 | -2,178,161,000,000 |
| ソフトバンクグループ株式会社 | 9984 | 情報・通信業 | -1,860,580,000,000 |
| ソフトバンク株式会社 | 9434 | 情報・通信業 | -1,514,168,000,000 |
| 三菱商事株式会社 | 8058 | 卸売業 | -1,455,002,000,000 |
| 株式会社電通グループ | 4324 | サービス業 | -1,446,449,000,000 |
| 伊藤忠商事株式会社 | 8001 | 卸売業 | -1,309,279,000,000 |
| トヨタ自動車株式会社 | 7203 | 輸送用機器 | -1,301,464,000,000 |
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- 流動資産回転率
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- 有形固定資産回転率
- 売上債権回転率
- 棚卸資産回転率
- 経営資本回転率
- 交差比率 | 交叉比率
- GMROI | 商品投下資本粗利益率
- 資本生産性
- 仕入債務回転率
- 純資産回転率
- 自己資本回転率
- 株主資本回転率
- 投下資本回転率
- 設備投資効率
- 総資産回転期間
- 現金預金回転期間
- 売上債権回転期間
- 棚卸資産回転期間
- 営業サイクル
- 仕入債務回転期間
- 営業運転資本回転期間
- CCC | キャッシュコンバージョサイクル
- 経常運転資金
- 自己資本分配率
- 他人資本分配率
- 設備生産性
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