回転差資金

回転差資金の要点
- 回転差資金とは、小売業など基本的に現金販売(売上債権がゼロ)の業態において、売上が増えるほど手元に残る資金額
- 回転差資金(円) = 棚卸資産 ー 仕入債務
- 全業種の中央値(目安)は19,434,000円
回転差資金の目次
本ページの掲載データについて
上場企業各社の2021年までの決算を元に算出されています。2022年決算へのデータ更新は2023年4月を予定しております。最新版のデータセットを一足早く活用されたい場合はザイマニ財務分析ゼミを要チェック!先月発表された決算を含む、最新の財務データセット(過去3年分収録)をエクセルで先行配布中です。初月無料!
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回転差資金の意味と計算式

指標名 英語名 | 回転差資金 (円) Turnover-Difference-Funds |
---|---|
指標分類 | 効率性 |
意味 | 小売業など基本的に現金販売(売上債権がゼロ)の業態において、売上が増えるほど手元に残る資金額。回転差資金がマイナスであるほど、(仕入代金を支払うまでの期間限定ではあるが)資金繰りが楽になる。 |
計算式 | 回転差資金(円) = 棚卸資産 ー 仕入債務 |
主な 改善方法 | ・顧客の需要をより正確に予測することで 棚卸資産(商品在庫)を減らす ・買掛金の支払猶予を長期化するよう 交渉することで仕入債務を増やす |
計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS:棚卸資産、仕入債務 PL:必要なし CF:必要なし 株式:必要なし |
回転差資金の計算項目解説
スクロールできます
項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
---|---|---|---|
棚卸資産 (円) | BS | 企業が販売目的で 一時的に保有している 商品や製品の総称 | ・商品 ・仕掛品 ・原材料 |
仕入債務 (円) | BS | 企業が商品を購入し、 未払いの金額について後日 支払いを約束している債務 | ・買掛金 ・支払手形 |
回転差資金の全業種平均・目安

回転差資金の平均値
2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
---|---|---|---|---|---|---|
全業種 | -1,695,724,817 | -1,401,530,649 | -4,240,770,941 | -2,339,296,433 | -3,818,683,714 | 3,255 |
水産・農林業 | 22,524,025,100 | 22,693,183,200 | 25,326,514,500 | 27,035,257,700 | 23,471,230,818 | 11 |
卸売業 | -25,465,795,337 | -26,323,455,751 | -39,519,379,320 | -31,417,322,873 | -33,738,966,894 | 321 |
食料品 | 1,453,497,742 | 980,841,016 | -5,085,252,286 | -5,038,846,465 | -6,161,170,344 | 128 |
建設業 | 16,304,311,286 | 16,819,797,275 | 21,919,146,704 | 24,433,059,714 | 25,569,215,143 | 154 |
非鉄金属 | 18,925,443,971 | 23,523,150,353 | 23,422,497,229 | 28,040,232,914 | 32,054,234,029 | 35 |
鉱業 | -3,727,666,667 | -2,637,166,667 | 3,401,166,667 | 4,084,833,333 | 3,552,833,333 | 6 |
機械 | 9,121,518,183 | 9,310,477,653 | 8,968,431,520 | 10,496,708,561 | 10,234,453,390 | 231 |
サービス業 | -2,723,273,557 | -2,427,542,035 | -6,391,641,204 | -5,616,107,009 | -6,191,816,184 | 365 |
金属製品 | 566,843,540 | 561,009,371 | -1,180,017,088 | 411,622,374 | 471,078,418 | 91 |
情報・通信業 | -5,471,372,049 | -5,157,794,069 | -15,194,969,340 | -15,354,693,520 | -17,560,919,824 | 421 |
医薬品 | 12,423,230,043 | 11,377,765,125 | 13,779,728,137 | 11,264,177,471 | 13,828,373,717 | 53 |
不動産業 | -4,887,215,508 | -4,442,848,814 | -6,800,712,028 | -6,744,267,493 | -5,563,253,301 | 73 |
陸運業 | -15,812,833,644 | -17,176,690,550 | -18,641,411,864 | -16,251,892,467 | -16,756,204,085 | 59 |
小売業 | 1,344,001,213 | 1,430,434,208 | 2,241,336,502 | 955,246,915 | 472,835,994 | 331 |
化学 | 5,007,691,215 | 4,376,237,915 | 5,772,458,175 | 8,596,562,880 | 7,854,922,858 | 211 |
繊維製品 | 7,916,734,176 | 7,761,060,462 | 8,268,987,784 | 9,341,012,250 | 7,163,443,769 | 52 |
電気機器 | -2,552,220,278 | 167,010,644 | 169,631,950 | 3,999,860,142 | 3,233,849,853 | 245 |
ガラス・土石製品 | 3,705,267,351 | 4,383,896,140 | 7,170,948,517 | 7,466,375,119 | 6,729,989,085 | 59 |
輸送用機器 | -17,538,030,739 | -15,538,412,670 | -13,637,803,841 | 442,666,716 | -22,112,287,489 | 88 |
石油・石炭製品 | 22,160,844,400 | 15,681,541,800 | 3,527,400 | 4,725,309,909 | -6,446,737,091 | 11 |
パルプ・紙 | -1,542,800,885 | -3,799,600,654 | -2,664,803,769 | 1,678,585,462 | 431,813,000 | 26 |
その他製品 | -2,626,981,466 | -1,320,037,651 | 288,812,898 | 203,227,845 | 456,668,442 | 113 |
精密機器 | 10,719,014,000 | 9,229,163,979 | 11,681,935,878 | 14,286,546,612 | 15,141,597,878 | 49 |
ゴム製品 | 14,339,464,368 | 16,458,017,579 | 26,440,116,105 | 7,953,714,368 | 14,933,664,579 | 19 |
鉄鋼 | 17,198,371,070 | 21,049,587,767 | 5,338,309,977 | 12,559,894,209 | 7,841,240,535 | 43 |
倉庫・運輸関連 | -4,851,804,409 | -5,016,585,227 | -5,197,961,818 | -4,874,485,455 | -4,886,185,609 | 23 |
海運業 | -35,637,273,222 | -36,039,398,111 | -23,520,762,889 | -19,656,792,111 | -24,569,922,333 | 9 |
空運業 | -39,128,753,000 | -1,473,786,000 | -1,304,187,000 | -1,363,920,500 | -26,423,106,667 | 3 |
電気・ガス業 | -9,037,087,000 | -10,678,539,250 | -5,374,935,833 | -18,958,654,125 | -24,557,475,600 | 25 |
回転差資金の中央値

2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
---|---|---|---|---|---|---|
全業種 | -47,806,000 | -37,732,000 | -9,187,000 | 32,665,000 | 19,434,000 | 3,255 |
水産・農林業 | 325,246,500 | 521,880,000 | 513,984,000 | 537,652,000 | 814,000,000 | 11 |
卸売業 | -2,368,898,000 | -2,445,160,000 | -2,039,196,000 | -1,333,464,000 | -1,227,727,000 | 321 |
食料品 | 172,600,000 | 121,290,000 | 135,464,000 | 378,000,000 | 545,163,000 | 128 |
建設業 | 5,601,200,000 | 4,615,760,000 | 5,220,978,500 | 5,771,500,000 | 7,938,214,000 | 154 |
非鉄金属 | 1,265,372,500 | 1,479,563,500 | 1,844,476,000 | 3,111,000,000 | 3,149,000,000 | 35 |
鉱業 | -2,142,500,000 | -1,150,000,000 | 1,232,500,000 | 1,317,500,000 | 526,000,000 | 6 |
機械 | 517,938,500 | 896,800,000 | 1,166,121,000 | 1,729,108,500 | 1,616,019,000 | 231 |
サービス業 | -149,046,000 | -125,224,000 | -133,691,000 | -98,664,000 | -90,000,000 | 365 |
金属製品 | 74,094,000 | 143,000,000 | 231,927,000 | 537,446,000 | 624,013,000 | 91 |
情報・通信業 | -119,137,000 | -114,057,000 | -131,690,500 | -138,925,000 | -128,066,000 | 421 |
医薬品 | 5,191,571,500 | 4,389,500,000 | 1,482,000,000 | 2,008,000,000 | 2,970,000,000 | 53 |
不動産業 | -386,934,000 | -398,017,000 | -466,000,000 | -415,546,000 | -301,240,000 | 73 |
陸運業 | -4,640,545,000 | -5,488,287,000 | -5,952,698,000 | -4,549,968,000 | -5,357,000,000 | 59 |
小売業 | 5,025,000 | 27,009,500 | 46,544,000 | 35,605,000 | 78,765,000 | 331 |
化学 | 197,089,000 | 188,150,500 | 368,539,000 | 850,061,000 | 877,000,000 | 211 |
繊維製品 | 1,612,000,000 | 1,553,012,000 | 1,630,000,000 | 1,983,542,000 | 2,145,374,000 | 52 |
電気機器 | 468,380,500 | 814,381,000 | 1,247,397,000 | 1,777,000,000 | 1,731,256,000 | 245 |
ガラス・土石製品 | 684,801,000 | 1,030,000,000 | 1,537,619,500 | 1,260,000,000 | 1,355,678,000 | 59 |
輸送用機器 | -359,088,000 | -932,965,000 | 153,293,000 | 962,507,500 | 417,468,500 | 88 |
石油・石炭製品 | 2,107,000,000 | 910,209,000 | 2,039,500,000 | 745,000,000 | 381,000,000 | 11 |
パルプ・紙 | -829,496,500 | -1,254,972,000 | -1,087,369,500 | -603,857,000 | -656,256,500 | 26 |
その他製品 | -176,496,000 | -123,539,000 | -72,999,000 | 40,323,000 | 39,218,000 | 113 |
精密機器 | 1,983,000,000 | 1,516,331,000 | 2,194,302,000 | 2,834,960,000 | 3,658,467,000 | 49 |
ゴム製品 | 170,074,000 | 111,232,000 | 315,864,000 | 806,869,000 | 1,354,304,000 | 19 |
鉄鋼 | 1,571,000,000 | 1,704,000,000 | 3,404,231,000 | 3,785,000,000 | 3,285,319,000 | 43 |
倉庫・運輸関連 | -1,733,916,000 | -1,700,585,000 | -1,800,181,000 | -1,497,822,000 | -1,628,863,000 | 23 |
海運業 | -3,078,000,000 | -2,918,000,000 | -2,674,000,000 | -2,841,082,000 | -3,170,000,000 | 9 |
空運業 | -3,418,174,000 | -1,473,786,000 | -1,304,187,000 | -1,363,920,500 | -4,009,000,000 | 3 |
電気・ガス業 | -2,600,359,000 | -3,796,500,000 | -209,500,000 | -1,183,500,000 | -6,383,000,000 | 25 |
回転差資金ランキングTOP7
会社名 | 証券コード | 業種 | 回転差資金 |
---|---|---|---|
日本電信電話株式会社 | 9432 | 情報・通信業 | -2,178,161,000,000 |
ソフトバンクグループ株式会社 | 9984 | 情報・通信業 | -1,860,580,000,000 |
ソフトバンク株式会社 | 9434 | 情報・通信業 | -1,514,168,000,000 |
三菱商事株式会社 | 8058 | 卸売業 | -1,455,002,000,000 |
株式会社電通グループ | 4324 | サービス業 | -1,446,449,000,000 |
伊藤忠商事株式会社 | 8001 | 卸売業 | -1,309,279,000,000 |
トヨタ自動車株式会社 | 7203 | 輸送用機器 | -1,301,464,000,000 |
回転差資金関連リンク
効率性の財務指標 | 47種類 | 五十音順

資産はムダなく活用されているか?

資産はムダなく活用されているか?
- CCC | キャッシュコンバージョンサイクル
- GMROI | 商品投下資本粗利益率
- 売上債権回転期間
- 売上債権回転率
- 運転資本
- 営業運転資本回転期間
- 営業サイクル
- 回転差資金
- 株主資本回転率
- 経営資本回転率
- 経常運転資金
- 現金預金回転期間
- 現金預金回転率
- 交差比率 | 交叉比率
- 固定資産回転率
- 仕入債務回転期間
- 仕入債務回転率
- 資本集約度
- 資本生産性
- 自己資本回転率
- 自己資本分配率
- 従業員平均勤続年数
- 従業員平均入社年齢
- 従業員平均年間給与
- 従業員平均年齢
- 純資産回転率
- 設備生産性
- 設備投資効率
- 総資産回転期間
- 総資産回転率
- 棚卸資産回転期間
- 棚卸資産回転率
- 他人資本分配率
- 手元流動性回転率
- 投下資本回転率
- 当座資産回転率
- 一人当たり売上総利益
- 一人当たり売上高
- 一人当たり営業CF
- 一人当たり経常利益
- 一人当たり当期純利益
- 一人当たり販管費
- 有形固定資産回転率
- 流動資産回転率
- 労働生産性 | 一人当たり営業利益
- 労働装備率
- 労働分配率