営業キャッシュフロー対流動負債比率

営業キャッシュフロー対流動負債比率の要点

営業キャッシュフロー対流動負債比率とは、企業の短期的な支払い能力を測定する指標です。計算式は「営業キャッシュフロー対流動負債比率(%) = 営業CF ÷ 流動負債」であり、全業種の中央値(目安)は24.3%です。

営業キャッシュフロー対流動負債比率の目次

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営業キャッシュフロー対流動負債比率の意味と計算式

指標名英語名	営業キャッシュフロー対流動負債比率 (%) Operating-Cash-Flow-Current-Liabilities-Ratio
指標分類	安全性
意味	企業の短期的な支払い能力を測定する指標。現金に基づいた比率であるため嘘がつきにくい。より実態に見合った財務安全性を示す。
計算式	営業キャッシュフロー対流動負債比率(%) = 営業CF ÷ 流動負債
主な改善方法	・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす・借入金を返済して流動負債を減らす
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：流動負債 PL：必要なし CF：営業CF 株式：必要なし

営業キャッシュフロー対流動負債比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
営業CF (円)	CF	本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい)	・税金等調整前当期純利益・減価償却費・棚卸資産の増減
流動負債 (円)	BS	1年以内に返済が予定されている負債	・買掛金・未払金・短期借入金

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営業キャッシュフロー対流動負債比率の全業種平均・目安

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営業キャッシュフロー対流動負債比率の平均値

	2021	2022	2023	2024	2025	企業数
全業種	22.7	19.5	18.8	24.2	24.0	3,648
水産・農林業	56.0	33.2	28.0	20.8	29.9	11
卸売業	14.5	6.9	11.0	17.4	12.5	305
食料品	33.6	21.4	19.9	31.6	29.8	123
建設業	18.2	11.4	12.8	10.9	12.6	151
非鉄金属	10.3	9.8	13.6	21.0	-2.8	34
鉱業	78.2	27.5	85.6	195.9	103.2	5
機械	32.8	25.9	21.4	28.8	33.4	216
サービス業	25.6	30.0	26.7	31.0	33.1	565
金属製品	30.2	25.8	18.4	23.4	27.5	88
情報・通信業	31.2	29.3	26.7	29.0	27.0	608
医薬品	-136.2	-141.1	-113.7	-130.3	-117.5	73
不動産業	29.5	25.6	11.1	12.5	8.7	132
陸運業	17.2	23.8	29.7	32.4	31.2	62
小売業	10.7	19.9	18.2	24.0	23.1	327
化学	37.0	28.8	33.2	34.3	39.0	202
繊維製品	24.7	22.8	14.9	24.8	27.4	48
電気機器	29.5	13.8	17.4	31.7	28.8	234
ガラス・土石製品	38.9	24.7	17.6	27.7	31.2	52
輸送用機器	21.5	23.2	17.9	29.0	21.5	85
石油・石炭製品	28.3	12.8	5.9	24.5	22.8	9
パルプ・紙	25.8	24.7	11.6	23.8	17.1	24
その他製品	29.6	24.6	24.5	31.2	25.5	112
精密機器	15.3	16.7	-0.5	12.7	33.5	51
ゴム製品	29.1	25.8	31.8	35.1	33.0	17
鉄鋼	30.5	15.8	17.3	45.4	49.7	38
倉庫・運輸関連	30.4	33.4	41.2	39.2	40.7	34
海運業	27.8	70.4	93.4	58.2	72.3	11
空運業	-19.3	-33.4	33.4	23.6	32.8	5
電気・ガス業	46.0	24.8	28.7	42.4	44.0	26

平均値データをダウンロード(CSV)

営業キャッシュフロー対流動負債比率の中央値

	2021	2022	2023	2024	2025	企業数
全業種	24.5	20.4	18.6	24.6	24.3	3,648
水産・農林業	39.9	17.0	12.3	19.6	17.9	11
卸売業	13.0	6.8	9.2	15.0	12.4	305
食料品	33.1	21.9	19.5	29.4	26.7	123
建設業	15.8	10.3	11.2	13.6	8.5	151
非鉄金属	14.8	11.8	15.5	20.3	13.4	34
鉱業	59.5	18.2	93.7	122.7	82.6	5
機械	27.1	19.8	15.6	22.5	24.1	216
サービス業	27.1	29.8	26.8	29.2	29.8	565
金属製品	23.5	19.9	12.7	20.7	21.5	88
情報・通信業	36.0	34.1	30.5	30.6	31.2	608
医薬品	17.6	16.9	6.4	6.7	10.8	73
不動産業	26.3	13.1	10.0	11.6	9.9	132
陸運業	12.6	24.8	28.6	30.0	25.5	62
小売業	18.5	17.6	17.7	23.3	20.3	327
化学	34.3	25.3	22.3	29.9	32.5	202
繊維製品	18.6	18.3	10.7	23.0	21.9	48
電気機器	26.9	18.9	15.3	24.9	27.1	234
ガラス・土石製品	29.5	23.9	13.8	25.7	29.5	52
輸送用機器	20.6	20.4	16.0	25.2	21.9	85
石油・石炭製品	25.4	8.4	1.3	18.9	26.5	9
パルプ・紙	27.2	23.0	11.6	22.8	17.9	24
その他製品	22.5	19.2	20.2	23.5	18.9	112
精密機器	24.3	19.9	14.0	22.4	28.9	51
ゴム製品	27.3	23.4	24.0	35.0	30.9	17
鉄鋼	22.2	10.0	16.0	26.6	33.0	38
倉庫・運輸関連	28.9	31.4	38.5	35.8	38.5	34
海運業	29.4	68.3	82.2	53.2	64.9	11
空運業	-38.4	-16.6	43.7	14.3	29.2	5
電気・ガス業	44.6	24.0	17.1	45.9	43.6	26