経常収支比率の要点
- 経常収支比率とは、企業の資金繰りの実態を示す指標
- 経常収支比率(%) = 経常収入 ÷ 経常支出
- 全業種の中央値(目安)は108.7%
経常収支比率の目次
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経常収支比率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | 経常収支比率 (%) Ordinary-Balance-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 安全性 |
| 意味 | 企業の資金繰りの実態を示す指標。損益計算書における営業利益ベースと、比較的操作が難しいキャッシュフロー計算書における各項目ベースの両側面から評価する。 |
| 計算式 | 経常収支比率(%) = 経常収入 ÷ 経常支出 |
| 主な 改善方法 | ・魅力的な新商品を開発して売上高を増やす ・売上原価もしくは販管費のいずれかの項目を圧縮する |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：必要なし PL：売上高、売上原価、販管費 CF：減価償却費、売上債権・棚卸資産・仕入債務・貸倒引当金の増加額 株式：必要なし |
経常収支比率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 売上高 (円) | PL | 企業の主たる商品・サービスを 提供することによって得られた 売上金の合計額 | ・売上高 |
| 売上債権の 増加額 (円) | CF | 期首と期末の売上債権額を比較した際の増減額 | ・売上債権の増減額 |
| 売上原価 (円) | PL | 売上高に直接的に 結びつくコスト | ・原材料費 ・労務費 ・経費 |
| 販管費 (円) | PL | 売上高に間接的に 結びつくコスト | ・広告宣伝費 ・本社の人件費 ・旅費交通費 |
| 棚卸資産の 増加額 (円) | CF | 期首と期末の棚卸資産額を比較した際の増減額 | ・棚卸資産の増減額 |
| 仕入債務の 増加額 (円) | CF | 期首と期末の仕入債務額を比較した際の増減額 | ・仕入債務の増減額 |
| 減価償却費 (円) | CF | 固定資産の取得に要した支出を、 その耐用年数などを基準に 複数年に分けて計上する費用 | ・減価償却費 (一括払いで購入した場合、 2年目以降の減価償却費は CF計算書で足し戻される) |
| 貸倒引当金の 増加額 (円) | CF | 期首と期末の貸倒引当金額を比較した際の増減額 | ・貸倒引当金の増減額 |
経常収支比率の全業種平均・目安
経常収支比率の平均値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -28345.0 | -53815.7 | -50261.8 | -171.5 | 186.2 | 3620 |
| 水産・農林業 | 108.9 | 109.0 | 109.1 | 109.7 | 109.1 | 10 |
| 卸売業 | 105.8 | -134.4 | -167.0 | -141.4 | 105.4 | 334 |
| 食料品 | 111.4 | -12412.9 | -14461.6 | 108.9 | 109.8 | 127 |
| 建設業 | 106.8 | 107.6 | 111.1 | 107.5 | 106.7 | 170 |
| 非鉄金属 | 107.7 | 377.1 | 464.0 | 109.2 | 105.4 | 35 |
| 鉱業 | 126.5 | 125.5 | 129.2 | 152.5 | 136.6 | 6 |
| 機械 | 200.1 | 110.1 | 125.5 | 114.1 | 117.8 | 230 |
| サービス業 | 21.3 | 19.8 | 80.5 | 29.1 | 110.0 | 498 |
| 金属製品 | -1024952.0 | -1984827.3 | -1809470.1 | 113.7 | 113.1 | 94 |
| 情報・通信業 | -404.6 | 50.1 | -273.9 | -26.8 | -169.3 | 492 |
| 医薬品 | 1768.1 | 10563.1 | -3885.9 | 121.5 | 79.8 | 72 |
| 不動産業 | 686.3 | 448.5 | 385.8 | -140.0 | 113.9 | 132 |
| 陸運業 | 88.1 | 1223.5 | -14.8 | -596.5 | -437.4 | 67 |
| 小売業 | -22.0 | 86.4 | -10552.7 | -2564.9 | 103.6 | 347 |
| 化学 | 434.8 | 409.9 | 145.9 | 327.8 | 320.2 | 212 |
| 繊維製品 | 204.7 | 205.5 | 197.7 | 202.4 | 192.7 | 54 |
| 電気機器 | 124.1 | -477.1 | -503.9 | 611.7 | 143.0 | 248 |
| ガラス・土石製品 | 122.1 | 123.1 | 128.3 | 117.8 | 115.1 | 58 |
| 輸送用機器 | 129.8 | 133.1 | 139.4 | 112.9 | 112.1 | 89 |
| 石油・石炭製品 | 110.1 | 118.1 | 115.8 | 110.4 | 105.0 | 10 |
| パルプ・紙 | 109.6 | 109.7 | 109.7 | 110.8 | 109.2 | 26 |
| その他製品 | 110.4 | 109.9 | 111.1 | 112.3 | 110.3 | 112 |
| 精密機器 | 274.7 | 289.9 | 339.0 | 124.8 | 120.5 | 52 |
| ゴム製品 | 127.6 | 134.3 | 133.3 | 115.3 | 113.5 | 19 |
| 鉄鋼 | 110.5 | 115.0 | 115.5 | 109.9 | 108.4 | 45 |
| 倉庫・運輸関連 | 26.0 | 98.6 | 34.9 | 121.1 | 582.3 | 39 |
| 海運業 | 24.4 | 47.2 | 39.1 | 30.2 | 40.3 | 13 |
| 空運業 | 649.9 | 637.8 | 613.7 | 613.5 | 638.3 | 5 |
| 電気・ガス業 | 159.2 | 343.2 | 122.9 | -159.9 | 15761.5 | 24 |
経常収支比率の中央値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 108.9 | 109.3 | 109.8 | 109.4 | 108.7 | 3620 |
| 水産・農林業 | 105.4 | 106.0 | 106.8 | 107.0 | 104.8 | 10 |
| 卸売業 | 103.0 | 103.6 | 103.9 | 103.7 | 103.4 | 334 |
| 食料品 | 107.5 | 108.0 | 107.8 | 108.2 | 108.7 | 127 |
| 建設業 | 106.1 | 107.5 | 107.2 | 105.8 | 105.8 | 170 |
| 非鉄金属 | 108.4 | 111.2 | 114.3 | 108.4 | 108.1 | 35 |
| 鉱業 | 116.2 | 111.0 | 117.9 | 114.0 | 122.8 | 6 |
| 機械 | 112.7 | 112.9 | 115.2 | 114.5 | 111.6 | 230 |
| サービス業 | 110.2 | 109.5 | 109.7 | 110.1 | 109.1 | 498 |
| 金属製品 | 109.3 | 110.7 | 110.2 | 111.3 | 110.9 | 94 |
| 情報・通信業 | 110.5 | 110.4 | 110.7 | 110.8 | 111.5 | 492 |
| 医薬品 | 116.7 | 118.3 | 115.4 | 118.9 | 120.7 | 72 |
| 不動産業 | 124.0 | 121.2 | 123.5 | 120.7 | 109.1 | 132 |
| 陸運業 | 108.6 | 109.2 | 109.0 | 108.9 | 109.1 | 67 |
| 小売業 | 105.9 | 105.4 | 105.9 | 105.5 | 104.1 | 347 |
| 化学 | 112.0 | 114.2 | 116.2 | 113.8 | 112.8 | 212 |
| 繊維製品 | 108.5 | 108.7 | 109.8 | 109.7 | 107.8 | 54 |
| 電気機器 | 111.2 | 112.5 | 112.0 | 112.9 | 110.9 | 248 |
| ガラス・土石製品 | 110.2 | 110.9 | 113.8 | 114.2 | 112.3 | 58 |
| 輸送用機器 | 112.0 | 111.9 | 112.5 | 110.6 | 109.3 | 89 |
| 石油・石炭製品 | 108.2 | 113.2 | 112.8 | 109.7 | 104.4 | 10 |
| パルプ・紙 | 109.1 | 110.2 | 109.2 | 109.9 | 108.4 | 26 |
| その他製品 | 108.3 | 107.9 | 108.8 | 109.3 | 108.7 | 112 |
| 精密機器 | 112.1 | 112.9 | 116.5 | 114.9 | 114.7 | 52 |
| ゴム製品 | 114.1 | 119.8 | 119.2 | 115.0 | 112.9 | 19 |
| 鉄鋼 | 107.1 | 111.5 | 112.8 | 110.3 | 107.6 | 45 |
| 倉庫・運輸関連 | 110.0 | 109.2 | 108.5 | 109.3 | 111.1 | 39 |
| 海運業 | 109.5 | 107.7 | 108.6 | 109.4 | 109.0 | 13 |
| 空運業 | 117.3 | 119.3 | 125.1 | 118.5 | 115.8 | 5 |
| 電気・ガス業 | 119.8 | 117.7 | 117.3 | 114.2 | 116.8 | 24 |
経常収支比率ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | 経常収支比率 |
|---|---|---|---|
| 電源開発株式会社 | 9513 | 電気・ガス業 | 373818.3 |
| 富士フイルムホールディングス株式会社 | 4901 | 化学 | 43822.5 |
| ウォンテッドリー株式会社 | 3991 | 情報・通信業 | 16933.0 |
| トレーディア株式会社 | 9365 | 倉庫・運輸関連 | 13213.6 |
| 株式会社ファーストロジック | 6037 | サービス業 | 5355.2 |
| 株式会社ワコールホールディングス | 3591 | 繊維製品 | 4698.4 |
| 山陽電気鉄道株式会社 | 9052 | 陸運業 | 4059.9 |
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- 企業体力
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- 営業CF対固定負債比率
- 債務償還年数
- 借入金返済能力
- 有形固定資産減価償却率
- 経常収支比率
- EBITDA有利子負債倍率
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