不良債権比率の要点
- 不良債権比率とは、取引先企業の信用性ならびに分析対象企業の現金回収能力を測定する指標
- 不良債権比率(%) = 貸倒引当金 ÷ 売上債権
- 全業種の中央値(目安)は0.3%
不良債権比率の目次
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不良債権比率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | 不良債権比率 (%) Non-Performing-Loan-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 安全性 |
| 意味 | 取引先企業の信用性ならびに分析対象企業の現金回収能力を測定する指標。売上高の成長に伴って増加しがちな信用取引をどれだけ高い精度で実施できているかも評価できる。 |
| 計算式 | 不良債権比率(%) = 貸倒引当金 ÷ 売上債権 |
| 主な 改善方法 | ・取引先企業は財務状況を精査してから決める(貸倒引当金の発生確率を低くする) |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：売上債権、貸倒引当金 PL：必要なし CF：必要なし 株式：必要なし |
不良債権比率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 貸倒引当金 (円) | BS | 売上債権の中で、回収不能になる恐れの高い(貸し倒れになる確率がある)取引について、あらかじめ計上しておく損失額 | ・貸倒引当金 |
| 売上債権 (円) | BS | 商品やサービスの 販売代金について 未回収分を請求する権利 | ・売掛金 ・受取手形 |
不良債権比率の全業種平均・目安
不良債権比率の平均値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 9.9 | 50.9 | 94.7 | 9.6 | 65.2 | 2825 |
| 水産・農林業 | 0.5 | 0.5 | 0.4 | 0.4 | 0.6 | 9 |
| 卸売業 | 0.9 | 0.9 | 1.5 | 1.6 | 8.7 | 316 |
| 食料品 | 0.5 | 0.6 | 0.5 | 0.5 | 0.4 | 101 |
| 建設業 | 8.3 | 7.6 | 16.8 | 3.0 | 8.2 | 138 |
| 非鉄金属 | 0.6 | 2686.8 | 7700.5 | 1.8 | 1.5 | 29 |
| 鉱業 | 6.3 | 7.7 | 8.4 | 5.2 | 3.3 | 5 |
| 機械 | 1.0 | 1.0 | 0.9 | 1.0 | 1.5 | 204 |
| サービス業 | 8.6 | 4.8 | 14.5 | 11.1 | 183.5 | 385 |
| 金属製品 | 0.7 | 0.4 | 0.5 | 0.8 | 0.6 | 77 |
| 情報・通信業 | 1.8 | 1.6 | 3.3 | 5.9 | 11.6 | 335 |
| 医薬品 | 1.1 | 22.4 | 102.4 | 1.3 | 0.7 | 22 |
| 不動産業 | 42.9 | 614.4 | 29.3 | 135.2 | 503.3 | 84 |
| 陸運業 | 1.0 | 1.9 | 7.5 | 21.4 | 7.0 | 57 |
| 小売業 | 2.6 | 5.0 | 4.6 | 3.6 | 5.5 | 216 |
| 化学 | 0.7 | 0.8 | 0.7 | 0.6 | 0.7 | 172 |
| 繊維製品 | 0.7 | 0.5 | 0.4 | 0.7 | 0.7 | 49 |
| 電気機器 | 1.9 | 1.4 | 1.4 | 1.9 | 1.3 | 210 |
| ガラス・土石製品 | 0.4 | 0.5 | 0.4 | 0.7 | 0.5 | 50 |
| 輸送用機器 | 0.7 | 0.7 | 0.7 | 0.9 | 1.1 | 68 |
| 石油・石炭製品 | 0.3 | 0.3 | 0.2 | 0.1 | 0.1 | 7 |
| パルプ・紙 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 25 |
| その他製品 | 0.7 | 0.7 | 0.6 | 0.8 | 0.9 | 101 |
| 精密機器 | 16.4 | 6.7 | 60.9 | 58.0 | 71.8 | 46 |
| ゴム製品 | 6.4 | 6.6 | 52.2 | 40.4 | 45.5 | 16 |
| 鉄鋼 | 0.5 | 0.5 | 0.6 | 0.5 | 0.5 | 36 |
| 倉庫・運輸関連 | 3.9 | 11.7 | 29.7 | 32.4 | 42.6 | 35 |
| 海運業 | 1765.3 | 213.8 | 177.0 | 143.4 | 6889.4 | 8 |
| 空運業 | 0.7 | 0.7 | 1.5 | 1.4 | 1.5 | 4 |
| 電気・ガス業 | 1.1 | 2.0 | 1.4 | 0.8 | 0.5 | 20 |
不良債権比率の中央値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 2825 |
| 水産・農林業 | 0.3 | 0.4 | 0.2 | 0.4 | 0.4 | 9 |
| 卸売業 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 316 |
| 食料品 | 0.2 | 0.2 | 0.1 | 0.1 | 0.2 | 101 |
| 建設業 | 0.3 | 0.3 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 138 |
| 非鉄金属 | 0.3 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.3 | 29 |
| 鉱業 | 0.9 | 1.0 | 1.0 | 1.7 | 0.2 | 5 |
| 機械 | 0.4 | 0.4 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 204 |
| サービス業 | 0.6 | 0.5 | 0.4 | 0.4 | 0.5 | 385 |
| 金属製品 | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 0.2 | 0.2 | 77 |
| 情報・通信業 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 0.4 | 335 |
| 医薬品 | 0.2 | 0.1 | 0.2 | 0.2 | 0.4 | 22 |
| 不動産業 | 2.1 | 1.8 | 1.4 | 1.2 | 1.6 | 84 |
| 陸運業 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 0.3 | 0.4 | 57 |
| 小売業 | 0.6 | 0.7 | 0.8 | 0.5 | 0.5 | 216 |
| 化学 | 0.3 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 172 |
| 繊維製品 | 0.4 | 0.3 | 0.2 | 0.3 | 0.3 | 49 |
| 電気機器 | 0.3 | 0.2 | 0.3 | 0.2 | 0.2 | 210 |
| ガラス・土石製品 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 50 |
| 輸送用機器 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 68 |
| 石油・石炭製品 | 0.3 | 0.2 | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 7 |
| パルプ・紙 | 0.2 | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 0.1 | 25 |
| その他製品 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 101 |
| 精密機器 | 0.6 | 0.8 | 0.6 | 0.4 | 0.6 | 46 |
| ゴム製品 | 0.3 | 0.2 | 0.2 | 0.3 | 0.2 | 16 |
| 鉄鋼 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.2 | 0.1 | 36 |
| 倉庫・運輸関連 | 0.3 | 0.4 | 0.3 | 0.3 | 0.2 | 35 |
| 海運業 | 0.7 | 1.5 | 1.2 | 1.4 | 1.4 | 8 |
| 空運業 | 0.9 | 0.3 | 1.6 | 1.5 | 1.4 | 4 |
| 電気・ガス業 | 0.5 | 0.6 | 0.6 | 0.4 | 0.3 | 20 |
不良債権比率ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | 不良債権比率 |
|---|---|---|---|
| 株式会社極洋 | 1301 | 水産・農林業 | 0.0 |
| コタ株式会社 | 4923 | 化学 | 0.0 |
| 株式会社シーボン | 4926 | 化学 | 0.0 |
| アグロ カネショウ株式会社 | 4955 | 化学 | 0.0 |
| 小林製薬株式会社 | 4967 | 化学 | 0.0 |
| 日本高純度化学株式会社 | 4973 | 化学 | 0.0 |
| デクセリアルズ株式会社 | 4980 | 化学 | 0.0 |
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- 有利子負債依存度
- 負債総資産比率
- 不良債権比率
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- 借入金返済能力
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- 経常収支比率
- EBITDA有利子負債倍率
- 事業価値
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