不良債権比率

不良債権比率の要点

不良債権比率とは、取引先企業の信用性ならびに分析対象企業の現金回収能力を測定する指標です。計算式は「不良債権比率(%) = 貸倒引当金 ÷ 売上債権」であり、全業種の中央値(目安)は0.3%です。

不良債権比率の目次

本ページの掲載データについて

2024年3月までに提出された各上場企業の有価証券報告書をもとに算出しています。2024年4月以降の決算書を含む、最新の財務データセットを活用して分析したい方はザイマニ財務分析ゼミへの参加がおすすめです。例えば、ゼミ限定で共有中の財務ダッシュボードを活用すれば常に最新のデータセットでスクリーニングやランキングの確認が可能です→

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不良債権比率の意味と計算式

指標名英語名	不良債権比率 (%) Non-Performing-Loan-Ratio
指標分類	安全性
意味	取引先企業の信用性ならびに分析対象企業の現金回収能力を測定する指標。売上高の成長に伴って増加しがちな信用取引をどれだけ高い精度で実施できているかも評価できる。
計算式	不良債権比率(%) = 貸倒引当金 ÷ 売上債権
主な改善方法	・取引先企業は財務状況を精査してから決める(貸倒引当金の発生確率を低くする)
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：売上債権、貸倒引当金 PL：必要なし CF：必要なし株式：必要なし

不良債権比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
貸倒引当金 (円)	BS	売上債権の中で、回収不能になる恐れの高い(貸し倒れになる確率がある)取引について、あらかじめ計上しておく損失額	・貸倒引当金
売上債権 (円)	BS	商品やサービスの販売代金について未回収分を請求する権利	・売掛金・受取手形

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不良債権比率の全業種平均・目安

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不良債権比率の平均値

	2019	2020	2021	2022	2023	企業数
全業種	6.5	12.5	5.1	18.0	10.1	2,525
水産・農林業	0.4	0.6	0.6	0.5	0.5	9
卸売業	1.7	9.6	9.9	15.1	3.7	278
食料品	0.5	0.4	0.4	0.3	0.3	84
建設業	2.3	0.9	3.0	4.6	1.6	131
非鉄金属	0.7	0.8	0.9	1.1	0.5	26
鉱業	2.8	3.3	2.0	1.6	0.7	4
機械	1.0	1.2	1.4	1.3	1.5	173
サービス業	3.7	30.5	3.5	15.3	33.4	362
金属製品	0.3	0.4	0.6	0.6	0.5	71
情報・通信業	2.7	3.3	2.9	2.6	2.4	320
医薬品	0.3	0.4	0.5	0.6	0.6	15
不動産業	150.6	188.2	60.5	58.2	122.8	77
陸運業	1.0	1.3	1.0	1.3	1.5	53
小売業	3.8	5.8	5.9	6.4	4.8	187
化学	0.5	0.6	0.5	0.5	0.5	161
繊維製品	0.7	0.8	0.6	0.5	0.5	44
電気機器	0.7	0.7	0.8	159.4	0.9	171
ガラス・土石製品	0.5	0.3	0.3	0.3	0.3	44
輸送用機器	0.9	1.3	1.3	1.3	1.1	58
石油・石炭製品	0.1	0.1	0.2	0.2	0.2	7
パルプ・紙	0.2	0.2	0.3	0.2	0.2	23
その他製品	0.8	0.7	0.8	0.7	0.9	88
精密機器	1.4	1.4	1.4	1.4	2.1	38
ゴム製品	42.8	55.8	55.4	3.3	3.0	13
鉄鋼	0.3	0.4	0.3	0.3	0.2	30
倉庫・運輸関連	0.4	0.4	0.5	0.6	0.7	33
海運業	0.3	0.4	0.3	0.4	0.0	2
空運業	0.9	1.0	0.4	0.2	0.3	3
電気・ガス業	0.8	0.5	1.3	0.8	0.7	20

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不良債権比率の中央値

	2019	2020	2021	2022	2023	企業数
全業種	0.3	0.3	0.3	0.2	0.3	2,525
水産・農林業	0.4	0.4	0.4	0.4	0.3	9
卸売業	0.2	0.2	0.2	0.2	0.2	278
食料品	0.1	0.2	0.1	0.1	0.1	84
建設業	0.1	0.1	0.1	0.1	0.1	131
非鉄金属	0.2	0.3	0.3	0.2	0.2	26
鉱業	0.9	0.2	1.1	1.0	0.3	4
機械	0.3	0.3	0.4	0.3	0.4	173
サービス業	0.4	0.5	0.5	0.6	0.6	362
金属製品	0.1	0.1	0.1	0.1	0.1	71
情報・通信業	0.3	0.3	0.3	0.3	0.3	320
医薬品	0.2	0.4	0.4	0.3	0.5	15
不動産業	1.3	1.7	2.2	3.6	2.9	77
陸運業	0.2	0.3	0.3	0.4	0.4	53
小売業	0.5	0.5	0.5	0.5	0.4	187
化学	0.2	0.2	0.2	0.2	0.1	161
繊維製品	0.3	0.3	0.3	0.3	0.2	44
電気機器	0.2	0.2	0.2	0.2	0.2	171
ガラス・土石製品	0.1	0.1	0.1	0.1	0.1	44
輸送用機器	0.2	0.2	0.3	0.2	0.2	58
石油・石炭製品	0.1	0.1	0.3	0.2	0.1	7
パルプ・紙	0.1	0.1	0.1	0.1	0.1	23
その他製品	0.2	0.2	0.2	0.2	0.2	88
精密機器	0.3	0.3	0.3	0.5	0.4	38
ゴム製品	0.2	0.1	0.1	0.3	0.2	13
鉄鋼	0.1	0.1	0.1	0.1	0.1	30
倉庫・運輸関連	0.2	0.1	0.2	0.2	0.2	33
海運業	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	2
空運業	0.7	0.9	0.2	0.2	0.2	3
電気・ガス業	0.4	0.3	0.6	0.6	0.4	20

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不良債権比率ランキングTOP7

会社名	証券コード	業種	不良債権比率
キヤノン株式会社	7751	電気機器	-2.3
株式会社極洋	1301	水産・農林業	0.0
株式会社サンウェルズ	9229	サービス業	0.0
株式会社オービック	4684	情報・通信業	0.0
エフビー介護サービス株式会社	9220	サービス業	0.0
フューチャー株式会社	4722	情報・通信業	0.0
株式会社オービックビジネスコンサルタント	4733	情報・通信業	0.0