実効税率 | 法人税等実際負担税率

実効税率の要点

実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率です。計算式は「実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益」であり、全業種の中央値(目安)は29.8%です。

実効税率の目次

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

指標名英語名	実効税率 (%) Effective-Tax-Ratio
指標分類	収益性
意味	法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式	実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な改善方法	福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益 (及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：税引前当期純利益、当期純利益 CF：必要なし株式：必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます

項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
税引前当期純利益 (円)	PL	売上高から売上原価・販管費・営業外損益そして特別損益を差し引いた利益額	・税引前当期純利益
当期純利益 (円)	PL	支払い義務のある仕入れ先や銀行などへの支払い後に残った企業が自由に使える利益額	・当期純利益

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

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実効税率の平均値

	2019	2020	2021	2022	2023	企業数
全業種	38.3	38.6	21.5	27.6	-24.0	3,717
水産・農林業	27.9	22.9	28.4	26.2	26.5	11
卸売業	30.7	22.4	35.0	32.0	30.6	320
食料品	31.0	27.1	-154.2	27.5	37.1	128
建設業	32.4	31.3	31.3	28.9	31.3	163
非鉄金属	30.0	33.8	53.8	19.3	40.1	34
鉱業	29.7	61.6	8.8	18.9	29.3	6
機械	27.8	39.9	31.0	24.8	31.7	227
サービス業	23.9	75.1	15.8	20.2	30.6	548
金属製品	31.8	52.3	27.1	41.3	-1.7	92
情報・通信業	95.0	63.8	39.5	30.1	24.2	595
医薬品	14.4	17.1	11.6	18.6	9.5	75
不動産業	28.5	30.3	39.0	30.3	-22.8	140
陸運業	31.2	42.1	25.9	29.2	27.6	64
小売業	29.7	-1.7	26.4	34.8	33.0	335
化学	27.3	27.2	31.5	25.0	121.0	209
繊維製品	37.0	31.2	5.6	62.5	-2.9	50
電気機器	41.6	15.4	32.5	24.8	13.2	240
ガラス・土石製品	22.1	27.4	25.6	27.5	24.5	57
輸送用機器	33.5	77.9	56.3	37.0	-2265.9	87
石油・石炭製品	25.1	42.8	26.8	27.9	27.2	10
パルプ・紙	9.9	49.9	15.1	25.0	36.0	24
その他製品	35.4	29.5	14.8	25.9	27.8	112
精密機器	29.7	19.8	26.6	-28.1	34.6	49
ゴム製品	54.9	35.8	-4.3	82.0	28.5	18
鉄鋼	24.7	27.9	6.1	25.2	20.2	42
倉庫・運輸関連	38.3	39.0	-61.3	27.2	-10.4	39
海運業	37.4	22.6	21.2	19.8	15.1	11
空運業	30.7	221.1	21.6	22.1	16.7	6
電気・ガス業	28.0	32.1	29.2	6.0	40.6	25

平均値データをダウンロード(CSV)

実効税率の中央値

	2019	2020	2021	2022	2023	企業数
全業種	30.9	31.5	30.4	30.3	29.8	3,717
水産・農林業	29.9	30.5	32.6	29.0	24.8	11
卸売業	32.7	33.5	32.2	31.6	31.3	320
食料品	31.8	31.5	31.1	30.4	30.4	128
建設業	31.7	32.3	32.4	32.2	32.4	163
非鉄金属	31.1	29.5	27.9	26.5	26.6	34
鉱業	31.0	26.5	26.8	30.9	25.8	6
機械	29.4	31.0	29.4	28.9	28.0	227
サービス業	32.3	32.8	32.0	31.6	31.1	548
金属製品	31.0	32.4	30.9	30.6	29.4	92
情報・通信業	30.9	30.8	30.3	30.5	29.5	595
医薬品	22.5	20.2	15.7	20.6	14.7	75
不動産業	31.3	32.1	32.1	31.9	31.6	140
陸運業	32.5	35.1	32.0	33.0	32.0	64
小売業	33.4	31.6	29.6	31.5	31.1	335
化学	28.4	29.6	28.7	28.4	28.4	209
繊維製品	29.5	30.0	26.9	30.5	26.3	50
電気機器	27.4	28.2	27.2	26.8	26.8	240
ガラス・土石製品	28.2	29.6	29.1	28.9	29.0	57
輸送用機器	28.8	31.6	23.8	28.4	26.0	87
石油・石炭製品	30.5	26.8	27.8	29.9	28.8	10
パルプ・紙	30.5	31.7	31.3	30.0	30.6	24
その他製品	31.6	31.4	30.0	30.3	29.9	112
精密機器	27.1	27.5	28.3	27.4	26.3	49
ゴム製品	26.7	30.1	25.6	26.4	31.7	18
鉄鋼	27.2	28.5	21.2	26.3	27.2	42
倉庫・運輸関連	31.6	32.7	31.2	30.7	30.7	39
海運業	14.5	17.4	14.9	18.7	14.4	11
空運業	32.4	40.5	25.9	26.5	30.0	6
電気・ガス業	29.6	30.2	29.7	27.8	28.4	25

中央値データをダウンロード(CSV)

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実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名	証券コード	業種	実効税率
株式会社今仙電機製作所	7266	輸送用機器	-199300.0
株式会社ウッドフレンズ	8886	不動産業	-6275.9
東洋電機株式会社	6655	電気機器	-3212.9
株式会社オープンドア	3926	情報・通信業	-2534.7
ホッカンホールディングス株式会社	5902	金属製品	-2302.6
株式会社キユーソー流通システム	9369	倉庫・運輸関連	-1501.8
株式会社アオキスーパー	9977	小売業	-1058.1