実効税率 | 法人税等実際負担税率

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
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実効税率の要点

  • 実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率
  • 実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
  • 全業種の中央値(目安)は32.9%

実効税率の目次

  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種中央値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のシミュレーター
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のランキング
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の関連リンク

実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
指標名
英語名
実効税率 (%)
Effective-Tax-Ratio
指標分類収益性
意味法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な
改善方法
福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益
(及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に
必要な
財務諸表
株式情報
BS:必要なし
PL:税引前当期純利益、当期純利益
CF:必要なし
株式:必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます
項目名決算書
掲載場所
概要代表的な勘定科目・計算式
税引前当期
純利益 (円)
PL売上高から売上原価・販管費・営業外損益
そして特別損益を差し引いた利益額
・税引前当期純利益
当期純利益 (円)PL支払い義務のある仕入れ先や
銀行などへの支払い後に残った
企業が自由に使える利益額
・当期純利益

実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

実効税率(2020)の全業種平均・中央値
実効税率(2020)の全業種平均・中央値

▶︎ 平均値や中央値の算出プロセスはこちら

実効税率の平均値

 20162017201820192020企業数
全業種45.348.339.552.969.13002
水産・農林業39.131.733.031.334.68
卸売業40.933.835.239.937.8301
食料品43.234.835.237.935.1109
建設業36.731.739.836.833.6164
非鉄金属171.150.229.236.738.425
鉱業123.649.239.844.761.66
機械44.731.931.932.951.1199
サービス業46.6104.050.154.8141.6402
金属製品46.832.051.739.168.087
情報・通信業46.536.242.1124.8110.7390
医薬品39.656.533.944.235.343
不動産業34.931.438.132.434.3118
陸運業48.232.835.834.943.067
小売業59.954.652.044.866.9241
化学36.931.137.534.433.6195
繊維製品44.333.129.859.255.036
電気機器43.039.234.648.156.6200
ガラス・土石製品37.240.229.798.436.950
輸送用機器39.435.634.340.5127.571
石油・石炭製品48.127.330.032.979.96
パルプ・紙40.232.736.031.848.526
その他製品42.5123.833.546.139.192
精密機器49.334.729.836.471.539
ゴム製品38.730.535.486.925.314
鉄鋼33.929.432.432.138.035
倉庫・運輸関連38.932.832.338.339.239
海運業26.434.622.854.224.910
空運業25.131.629.830.7221.15
電気・ガス業32.725.828.228.032.124

 

実効税率の中央値

実効税率の目安(全業種中央値)
実効税率の目安(全業種中央値)
 20162017201820192020企業数
全業種35.532.031.832.232.93002
水産・農林業36.332.930.229.931.78
卸売業36.232.932.733.634.2301
食料品34.831.832.132.632.6109
建設業34.531.931.532.032.4164
非鉄金属29.427.227.632.731.825
鉱業33.143.031.240.626.56
機械34.230.030.030.132.8199
サービス業37.834.234.834.034.8402
金属製品34.932.030.931.232.987
情報・通信業36.632.232.532.332.6390
医薬品32.127.927.726.928.343
不動産業34.131.931.731.732.6118
陸運業34.531.933.032.835.467
小売業42.837.335.735.534.9241
化学32.229.029.029.430.1195
繊維製品32.833.131.232.232.736
電気機器33.730.528.929.931.0200
ガラス・土石製品33.029.629.629.830.450
輸送用機器33.828.630.630.335.171
石油・石炭製品37.526.424.232.244.16
パルプ・紙36.632.032.731.631.426
その他製品35.431.432.333.233.092
精密機器35.428.727.828.033.039
ゴム製品32.826.129.928.327.114
鉄鋼33.631.129.529.131.235
倉庫・運輸関連35.332.031.332.232.739
海運業26.335.326.327.023.210
空運業26.431.231.332.440.55
電気・ガス業31.627.528.529.630.224

実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名証券コード業種実効税率
ホウライ株式会社9679サービス業0.1
三井物産株式会社8031卸売業0.3
FRACTALE株式会社3750情報・通信業0.6
ニューラルポケット株式会社4056情報・通信業0.6
株式会社ビザスク4490情報・通信業0.6
株式会社ドリコム3793情報・通信業0.7
株式会社メタップス6172サービス業0.7
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  18. EBITマージン
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  23. 総資本営業利益率
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  27. ROE | 自己資本利益率
  28. ROCE | 使用資本利益率
  29. ROTC | 総資本利益率
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  31. CFROI | キャッシュフロー投資利益率
  32. MVA | 市場付加価値比率
  33. 売上高減価償却費率
  34. キャッシュフローマージン
  35. FCFマージン
  36. EBITDA | 償却前営業利益
  37. EBITDAマージン
  38. アクルーアル | 会計発生高
  39. アクルーアル比率
  40. WACC | 加重平均資本コスト
  41. エクイティスプレッド
  42. 残余利益
  43. EVA | 経済的付加価値
  44. EVAスプレッド

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