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実効税率 | 法人税等実際負担税率

実効税率の要点

実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率です。計算式は「実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益」であり、全業種の中央値(目安)は30%です。

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式

実効税率の目次

  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種中央値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のシミュレーター
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のランキング
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の関連リンク
本ページの掲載データについて

2025年3月末までに提出された各上場企業の有価証券報告書をもとに算出しています。2025年4月以降の決算書を含む、最新の財務データセットを活用して分析したい方にはザイマニ財務分析ゼミへの参加がおすすめ。データセットに加えて、財務分析レポート財務分析ツール(Excel・Python)など多様なコンテンツをゼミメンバー限定で共有しています→

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
指標名
英語名
実効税率 (%)
Effective-Tax-Ratio
指標分類収益性
意味法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な
改善方法
福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益
(及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に
必要な
財務諸表
株式情報
BS:必要なし
PL:税引前当期純利益、当期純利益
CF:必要なし
株式:必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます
項目名決算書
掲載場所
概要代表的な勘定科目・計算式
税引前当期
純利益 (円)
PL売上高から売上原価・販管費・営業外損益
そして特別損益を差し引いた利益額
・税引前当期純利益
当期純利益 (円)PL支払い義務のある仕入れ先や
銀行などへの支払い後に残った
企業が自由に使える利益額
・当期純利益

実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

実効税率(2024)の全業種平均・中央値
実効税率(2024)の全業種平均・中央値

▶︎ 平均値や中央値の算出プロセスはこちら

実効税率の平均値

20202021202220232024企業数
全業種30.030.030.030.030.03,070
水産・農林業30.030.030.030.030.011
卸売業30.030.030.030.030.0298
食料品30.030.030.030.030.0118
建設業30.030.030.030.030.0146
非鉄金属30.030.030.030.030.027
鉱業30.030.030.030.030.05
機械30.030.030.030.030.0202
サービス業30.030.030.030.030.0431
金属製品30.030.030.030.030.081
情報・通信業30.030.030.030.030.0439
医薬品30.030.030.030.030.037
不動産業30.030.030.030.030.0123
陸運業30.030.030.030.030.060
小売業30.030.030.030.030.0254
化学30.030.030.030.030.0180
繊維製品30.030.030.030.030.038
電気機器30.030.030.030.030.0197
ガラス・土石製品30.030.030.030.030.045
輸送用機器30.030.030.030.030.075
石油・石炭製品30.030.030.030.030.09
パルプ・紙30.030.030.030.030.024
その他製品30.030.030.030.030.098
精密機器30.030.030.030.030.040
ゴム製品30.030.030.030.030.017
鉄鋼30.030.030.030.030.040
倉庫・運輸関連30.030.030.030.030.037
海運業30.030.030.030.030.011
空運業30.030.030.030.030.05
電気・ガス業30.030.030.030.030.022

 

実効税率の中央値

実効税率の目安(全業種中央値 2024)
実効税率の目安(全業種中央値 2024)
20202021202220232024企業数
全業種30.030.030.030.030.03,070
水産・農林業30.030.030.030.030.011
卸売業30.030.030.030.030.0298
食料品30.030.030.030.030.0118
建設業30.030.030.030.030.0146
非鉄金属30.030.030.030.030.027
鉱業30.030.030.030.030.05
機械30.030.030.030.030.0202
サービス業30.030.030.030.030.0431
金属製品30.030.030.030.030.081
情報・通信業30.030.030.030.030.0439
医薬品30.030.030.030.030.037
不動産業30.030.030.030.030.0123
陸運業30.030.030.030.030.060
小売業30.030.030.030.030.0254
化学30.030.030.030.030.0180
繊維製品30.030.030.030.030.038
電気機器30.030.030.030.030.0197
ガラス・土石製品30.030.030.030.030.045
輸送用機器30.030.030.030.030.075
石油・石炭製品30.030.030.030.030.09
パルプ・紙30.030.030.030.030.024
その他製品30.030.030.030.030.098
精密機器30.030.030.030.030.040
ゴム製品30.030.030.030.030.017
鉄鋼30.030.030.030.030.040
倉庫・運輸関連30.030.030.030.030.037
海運業30.030.030.030.030.011
空運業30.030.030.030.030.05
電気・ガス業30.030.030.030.030.022

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実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名証券コード業種実効税率
株式会社ショクブン9969小売業30.0
株式会社ミスミグループ本社9962卸売業30.0
東テク株式会社9960卸売業30.0
アシードホールディングス株式会社9959小売業30.0
株式会社バローホールディングス9956小売業30.0
株式会社ヨンキュウ9955卸売業30.0
株式会社ハチバン9950小売業30.0

収益性の財務指標 | 69種類 | 五十音順

財務指標 | 収益性の指標一覧
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利益や現金を生み出しているか?

財務指標 | 収益性の指標一覧
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利益や現金を生み出しているか?

  1. CFROI | キャッシュフロー投資利益率
  2. EBIT | 利払税引前利益
  3. EBITDA | 償却前営業利益
  4. EBITDAマージン
  5. EBITマージン
  6. EVA | 経済的付加価値
  7. EVAスプレッド
  8. FCFマージン
  9. FEM | 財務乗数
  10. HOB | コア収益力
  11. MVA | 市場付加価値比率
  12. NOPAT| 税引後営業利益
  13. OM | オペレーティングマージン
  14. PP | 利益ポテンシャル
  15. ROA | 総資産事業利益率
  16. ROCE | 使用資本利益率
  17. ROE | 自己資本利益率
  18. ROIC | 投下資本利益率
  19. ROTC | 総資本利益率
  20. SAF値 | SAF2002(調整中)
  21. WACC | 加重平均資本コスト
  22. アクルーアル | 会計発生高
  23. アクルーアル比率
  24. エクイティスプレッド
  25. キャッシュフローマージン
  26. キャッシュ利益比率
  27. グロスキャッシュフロー
  28. ネットキャッシュフロー
  29. フリーキャッシュフロー
  30. リテインドキャッシュフロー
  31. 売上総利益率 | 粗利率
  32. 売上高営業外収益率
  33. 売上高営業外費用率
  34. 売上高営業利益率
  35. 売上高経常利益率
  36. 売上高研究開発費率
  37. 売上高減価償却費率
  38. 売上高原価率
  39. 売上高支払利息率
  40. 売上高事業利益率
  41. 売上高人件費率
  42. 売上高設備投資比率
  43. 売上高当期純利益率
  44. 売上高販管費率 | SGA比率
  45. 売上高付加価値率
  46. 営業レバレッジ
  47. 企業利益率
  48. 経営資本営業利益率
  49. 経常支出
  50. 経常収入
  51. 継続価値 | ターミナルバリュー
  52. 限界利益率
  53. 残余利益
  54. 資本金経常利益率
  55. 事業利益
  56. 実効税率
  57. 実質ROE
  58. 税引前当期純利益率
  59. 設備投資額対キャッシュフロー比率
  60. 総資本売上総利益率
  61. 総資産営業CF比率
  62. 総資本営業利益率
  63. 総資本経常利益率
  64. 総資本税引前当期純利益率
  65. 総資本当期純利益率
  66. 付加価値
  67. 負債コスト
  68. 利潤分配率
  69. 連単倍率

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データ出典

財務指標百科に掲載されている各指標の平均値中央値は、EDINETから取得した上場企業約3,700社(金融業除く)の財務データをもとに、ザイマニが算出しています。毎年4月に掲載データを1年分更新しています。

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