実効税率 | 法人税等実際負担税率

実効税率の要点

実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率
実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
全業種の中央値(目安)は31.8%

実効税率の目次

本ページの掲載データについて

上場企業各社の2021年までの決算を元に算出されています。2022年決算へのデータ更新は2023年4月を予定しております。最新版のデータセットを一足早く活用されたい場合はザイマニ財務分析ゼミを要チェック！先月発表された決算を含む、最新の財務データセット(過去3年分収録)をエクセルで先行配布中です。初月無料！

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

指標名英語名	実効税率 (%) Effective-Tax-Ratio
指標分類	収益性
意味	法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式	実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な改善方法	福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益 (及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：税引前当期純利益、当期純利益 CF：必要なし株式：必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます

項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
税引前当期純利益 (円)	PL	売上高から売上原価・販管費・営業外損益そして特別損益を差し引いた利益額	・税引前当期純利益
当期純利益 (円)	PL	支払い義務のある仕入れ先や銀行などへの支払い後に残った企業が自由に使える利益額	・当期純利益

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

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実効税率の平均値

	2017	2018	2019	2020	2021	企業数
全業種	48.1	38.5	52.3	66.3	43.5	2,918
水産・農林業	31.7	33.0	31.3	34.6	28.4	11
卸売業	33.3	34.5	39.0	37.0	41.8	282
食料品	33.5	33.9	36.3	33.1	37.4	111
建設業	31.9	40.0	36.6	33.9	35.9	158
非鉄金属	27.1	28.4	35.5	37.9	65.0	30
鉱業	49.2	39.8	37.5	61.6	41.5	3
機械	31.2	30.9	31.0	46.9	42.3	199
サービス業	108.0	50.5	54.9	147.4	38.0	380
金属製品	31.0	51.3	38.6	68.6	32.9	82
情報・通信業	35.7	39.7	123.6	97.8	57.3	427
医薬品	30.1	31.1	28.8	27.5	40.5	40
不動産業	30.8	37.9	32.2	34.0	46.5	119
陸運業	32.2	35.3	33.7	41.8	49.8	39
小売業	55.1	52.2	44.4	63.3	46.3	213
化学	29.6	34.9	32.1	32.0	39.0	196
繊維製品	32.4	30.4	60.2	55.8	44.5	34
電気機器	47.5	30.8	54.7	58.6	38.4	200
ガラス・土石製品	37.8	28.2	96.4	33.8	30.7	51
輸送用機器	32.9	32.1	40.7	109.0	105.6	58
石油・石炭製品	27.3	23.3	29.2	79.9	27.1	11
パルプ・紙	32.7	36.0	31.7	48.5	31.9	20
その他製品	125.8	33.5	46.5	39.5	36.4	96
精密機器	32.5	27.9	34.2	38.5	35.9	40
ゴム製品	24.3	32.5	59.2	39.6	29.2	16
鉄鋼	28.1	31.5	29.9	37.8	28.9	28
倉庫・運輸関連	32.8	32.3	38.3	39.2	32.7	38
海運業	34.6	22.8	54.2	24.9	19.7	9
空運業	31.6	29.8	30.7	221.1	28.7	2
電気・ガス業	25.8	28.2	28.0	32.1	29.2	25

平均値データをダウンロード(CSV)

実効税率の中央値

	2017	2018	2019	2020	2021	企業数
全業種	31.8	31.6	31.8	32.6	31.8	2,918
水産・農林業	32.9	30.2	29.9	31.7	32.6	11
卸売業	32.8	32.6	33.3	33.9	32.7	282
食料品	31.6	31.9	32.2	32.0	31.7	111
建設業	31.9	31.4	31.9	32.4	32.5	158
非鉄金属	26.9	26.9	31.7	31.5	29.1	30
鉱業	43.0	31.2	34.0	26.5	30.6	3
機械	29.9	29.6	29.6	32.4	30.2	199
サービス業	34.0	34.7	33.5	34.4	33.9	380
金属製品	31.8	30.9	31.1	33.0	31.1	82
情報・通信業	31.8	32.3	32.2	32.2	31.6	427
医薬品	27.6	27.1	25.6	27.3	27.9	40
不動産業	31.6	31.6	31.7	32.6	32.6	119
陸運業	31.9	33.0	32.7	35.1	34.6	39
小売業	37.0	35.5	35.4	35.0	33.6	213
化学	28.7	28.6	28.6	29.9	29.1	196
繊維製品	32.0	31.4	32.4	32.7	32.2	34
電気機器	29.6	27.5	28.3	29.6	29.1	200
ガラス・土石製品	29.2	29.2	29.8	30.1	29.7	51
輸送用機器	28.2	30.2	29.9	34.2	29.8	58
石油・石炭製品	26.4	23.0	31.2	44.1	29.1	11
パルプ・紙	32.0	32.7	31.6	31.4	31.9	20
その他製品	31.4	32.3	33.4	32.9	31.9	96
精密機器	28.7	27.7	28.0	31.3	28.8	40
ゴム製品	26.0	28.1	26.7	30.0	28.1	16
鉄鋼	30.3	29.1	28.6	30.6	28.8	28
倉庫・運輸関連	32.0	31.3	32.2	32.7	31.4	38
海運業	35.3	26.3	27.0	23.2	14.1	9
空運業	31.2	31.3	32.4	40.5	28.7	2
電気・ガス業	27.5	28.5	29.6	30.2	29.7	25

中央値データをダウンロード(CSV)

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実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名	証券コード	業種	実効税率
株式会社エルアイイーエイチ	5856	非鉄金属	0.1
ソニーグループ株式会社	6758	電気機器	0.1
株式会社ＦＨＴホールディングス	3777	情報・通信業	0.1
イメージ情報開発株式会社	3803	情報・通信業	0.1
株式会社REVOLUTION	8894	不動産業	0.2
株式会社大水	7538	卸売業	0.3
浜井産業株式会社	6131	機械	0.4