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実効税率 | 法人税等実際負担税率

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式

実効税率の要点

  • 実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率
  • 実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
  • 全業種の中央値(目安)は31.8%

実効税率の目次

  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種中央値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のシミュレーター
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のランキング
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の関連リンク
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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
指標名
英語名
実効税率 (%)
Effective-Tax-Ratio
指標分類収益性
意味法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な
改善方法
福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益
(及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に
必要な
財務諸表
株式情報
BS:必要なし
PL:税引前当期純利益、当期純利益
CF:必要なし
株式:必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます
項目名決算書
掲載場所
概要代表的な勘定科目・計算式
税引前当期
純利益 (円)
PL売上高から売上原価・販管費・営業外損益
そして特別損益を差し引いた利益額
・税引前当期純利益
当期純利益 (円)PL支払い義務のある仕入れ先や
銀行などへの支払い後に残った
企業が自由に使える利益額
・当期純利益

実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

実効税率(2021)の全業種平均・中央値
実効税率(2021)の全業種平均・中央値

▶︎ 平均値や中央値の算出プロセスはこちら

実効税率の平均値

 20172018201920202021企業数
全業種48.138.552.366.343.52,918
水産・農林業31.733.031.334.628.411
卸売業33.334.539.037.041.8282
食料品33.533.936.333.137.4111
建設業31.940.036.633.935.9158
非鉄金属27.128.435.537.965.030
鉱業49.239.837.561.641.53
機械31.230.931.046.942.3199
サービス業108.050.554.9147.438.0380
金属製品31.051.338.668.632.982
情報・通信業35.739.7123.697.857.3427
医薬品30.131.128.827.540.540
不動産業30.837.932.234.046.5119
陸運業32.235.333.741.849.839
小売業55.152.244.463.346.3213
化学29.634.932.132.039.0196
繊維製品32.430.460.255.844.534
電気機器47.530.854.758.638.4200
ガラス・土石製品37.828.296.433.830.751
輸送用機器32.932.140.7109.0105.658
石油・石炭製品27.323.329.279.927.111
パルプ・紙32.736.031.748.531.920
その他製品125.833.546.539.536.496
精密機器32.527.934.238.535.940
ゴム製品24.332.559.239.629.216
鉄鋼28.131.529.937.828.928
倉庫・運輸関連32.832.338.339.232.738
海運業34.622.854.224.919.79
空運業31.629.830.7221.128.72
電気・ガス業25.828.228.032.129.225

 

実効税率の中央値

実効税率の目安(全業種中央値 2021)
実効税率の目安(全業種中央値 2021)
 20172018201920202021企業数
全業種31.831.631.832.631.82,918
水産・農林業32.930.229.931.732.611
卸売業32.832.633.333.932.7282
食料品31.631.932.232.031.7111
建設業31.931.431.932.432.5158
非鉄金属26.926.931.731.529.130
鉱業43.031.234.026.530.63
機械29.929.629.632.430.2199
サービス業34.034.733.534.433.9380
金属製品31.830.931.133.031.182
情報・通信業31.832.332.232.231.6427
医薬品27.627.125.627.327.940
不動産業31.631.631.732.632.6119
陸運業31.933.032.735.134.639
小売業37.035.535.435.033.6213
化学28.728.628.629.929.1196
繊維製品32.031.432.432.732.234
電気機器29.627.528.329.629.1200
ガラス・土石製品29.229.229.830.129.751
輸送用機器28.230.229.934.229.858
石油・石炭製品26.423.031.244.129.111
パルプ・紙32.032.731.631.431.920
その他製品31.432.333.432.931.996
精密機器28.727.728.031.328.840
ゴム製品26.028.126.730.028.116
鉄鋼30.329.128.630.628.828
倉庫・運輸関連32.031.332.232.731.438
海運業35.326.327.023.214.19
空運業31.231.332.440.528.72
電気・ガス業27.528.529.630.229.725

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実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名証券コード業種実効税率
株式会社エルアイイーエイチ5856非鉄金属0.1
ソニーグループ株式会社6758電気機器0.1
株式会社FHTホールディングス3777情報・通信業0.1
イメージ情報開発株式会社3803情報・通信業0.1
株式会社REVOLUTION8894不動産業0.2
株式会社大水7538卸売業0.3
浜井産業株式会社6131機械0.4
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  33. 総資本当期純利益率
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  35. 資本金経常利益率
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  40. 実質ROE
  41. ROCE | 使用資本利益率
  42. ROTC | 総資本利益率
  43. ROIC | 投下資本利益率
  44. HOB | コア収益力
  45. FEM | 財務乗数
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  56. リテインドキャッシュフロー | RCF
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