実効税率 | 法人税等実際負担税率

実効税率の要点

実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率です。計算式は「実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益」であり、全業種の中央値(目安)は31.3%です。

実効税率の目次

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

指標名英語名	実効税率 (%) Effective-Tax-Ratio
指標分類	収益性
意味	法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式	実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な改善方法	福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益 (及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：税引前当期純利益、当期純利益 CF：必要なし株式：必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます

項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
税引前当期純利益 (円)	PL	売上高から売上原価・販管費・営業外損益そして特別損益を差し引いた利益額	・税引前当期純利益
当期純利益 (円)	PL	支払い義務のある仕入れ先や銀行などへの支払い後に残った企業が自由に使える利益額	・当期純利益

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

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実効税率の平均値

	2018	2019	2020	2021	2022	企業数
全業種	38.7	51.7	59.8	43.8	38.7	3,130
水産・農林業	33.0	31.3	34.6	28.4	26.2	11
卸売業	34.6	39.1	37.2	42.7	37.1	299
食料品	34.4	36.1	33.2	37.7	32.6	112
建設業	40.1	36.4	33.8	35.8	33.9	147
非鉄金属	28.9	36.3	37.8	66.3	27.1	29
鉱業	39.8	37.5	61.6	41.5	33.1	5
機械	31.6	31.2	47.2	42.7	32.4	207
サービス業	51.2	55.6	98.8	38.2	37.4	440
金属製品	52.1	39.0	69.3	32.9	44.7	86
情報・通信業	39.7	124.8	98.8	57.6	43.0	443
医薬品	31.1	28.5	27.2	40.8	32.3	43
不動産業	38.3	32.2	34.3	46.6	33.7	131
陸運業	34.7	33.7	42.1	51.0	35.4	54
小売業	52.4	44.5	63.8	46.6	56.4	259
化学	34.9	32.1	32.0	38.9	29.2	198
繊維製品	30.4	61.2	56.5	44.9	79.4	40
電気機器	31.0	55.5	52.2	38.5	30.4	216
ガラス・土石製品	28.0	30.3	33.9	31.1	32.9	50
輸送用機器	30.3	40.7	109.0	105.6	57.5	72
石油・石炭製品	22.4	29.2	79.9	26.8	31.6	9
パルプ・紙	36.5	32.6	49.9	32.2	31.3	21
その他製品	33.4	46.5	39.4	36.4	34.5	99
精密機器	27.9	34.3	38.7	36.3	30.4	41
ゴム製品	32.5	59.2	39.6	29.2	102.8	16
鉄鋼	31.5	29.9	37.8	28.9	28.9	37
倉庫・運輸関連	31.7	38.3	39.0	32.7	32.5	36
海運業	20.8	56.5	24.2	19.7	19.8	11
空運業	29.8	30.7	221.1	28.7	32.7	2
電気・ガス業	28.2	28.0	32.1	29.2	34.8	16

平均値データをダウンロード(CSV)

実効税率の中央値

	2018	2019	2020	2021	2022	企業数
全業種	31.5	31.8	32.6	31.8	31.3	3,130
水産・農林業	30.2	29.9	31.7	32.6	29.0	11
卸売業	32.6	33.3	33.9	32.7	31.8	299
食料品	31.9	32.2	32.0	31.7	30.9	112
建設業	31.4	31.9	32.3	32.4	32.6	147
非鉄金属	27.2	32.2	31.2	29.1	26.9	29
鉱業	31.2	34.0	26.5	30.6	31.3	5
機械	29.7	29.6	32.4	30.2	29.5	207
サービス業	34.7	33.3	34.4	33.9	32.8	440
金属製品	30.9	31.2	33.0	31.2	30.9	86
情報・通信業	32.3	32.2	32.2	31.6	31.6	443
医薬品	26.9	25.5	27.2	27.8	26.7	43
不動産業	31.7	31.7	32.8	32.6	32.6	131
陸運業	33.0	32.7	35.1	34.6	33.9	54
小売業	35.5	35.5	35.1	33.7	33.5	259
化学	28.6	28.7	29.9	29.1	28.7	198
繊維製品	31.5	32.4	32.7	31.9	33.1	40
電気機器	27.5	28.6	29.6	29.2	27.6	216
ガラス・土石製品	29.2	29.8	30.2	29.8	30.6	50
輸送用機器	30.1	29.9	34.2	29.8	29.1	72
石油・石炭製品	22.7	31.2	44.1	27.8	30.7	9
パルプ・紙	33.3	31.6	31.7	31.9	30.5	21
その他製品	32.2	33.2	32.8	31.8	30.6	99
精密機器	27.7	28.0	31.5	28.8	28.1	41
ゴム製品	28.1	26.7	30.0	28.1	27.9	16
鉄鋼	29.1	28.7	30.6	28.8	26.5	37
倉庫・運輸関連	31.2	31.6	32.7	31.3	31.1	36
海運業	24.5	26.0	19.0	14.1	18.7	11
空運業	31.3	32.4	40.5	28.7	32.7	2
電気・ガス業	28.5	29.6	30.2	29.7	30.7	16

中央値データをダウンロード(CSV)

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実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名	証券コード	業種	実効税率
株式会社ランド	8918	不動産業	0.1
株式会社メタプラネット	3350	卸売業	0.2
ｔｒｉｐｌａ株式会社	5136	情報・通信業	0.5
株式会社広済堂ホールディングス	7868	その他製品	0.5
株式会社ゲームカード・ジョイコホールディングス	6249	機械	0.6
株式会社日本トリム	6788	電気機器	0.7
近畿車輛株式会社	7122	輸送用機器	0.9