実効税率の要点
- 実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率
- 実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
- 全業種の中央値(目安)は32.9%
実効税率の目次
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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | 実効税率 (%) Effective-Tax-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 収益性 |
| 意味 | 法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。 |
| 計算式 | 実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益 |
| 主な 改善方法 | 福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益 (及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。 |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：必要なし PL：税引前当期純利益、当期純利益 CF：必要なし 株式：必要なし |
実効税率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 税引前当期 純利益 (円) | PL | 売上高から売上原価・販管費・営業外損益 そして特別損益を差し引いた利益額 | ・税引前当期純利益 |
| 当期純利益 (円) | PL | 支払い義務のある仕入れ先や 銀行などへの支払い後に残った 企業が自由に使える利益額 | ・当期純利益 |
実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安
実効税率の平均値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 45.3 | 48.3 | 39.5 | 52.9 | 69.1 | 3002 |
| 水産・農林業 | 39.1 | 31.7 | 33.0 | 31.3 | 34.6 | 8 |
| 卸売業 | 40.9 | 33.8 | 35.2 | 39.9 | 37.8 | 301 |
| 食料品 | 43.2 | 34.8 | 35.2 | 37.9 | 35.1 | 109 |
| 建設業 | 36.7 | 31.7 | 39.8 | 36.8 | 33.6 | 164 |
| 非鉄金属 | 171.1 | 50.2 | 29.2 | 36.7 | 38.4 | 25 |
| 鉱業 | 123.6 | 49.2 | 39.8 | 44.7 | 61.6 | 6 |
| 機械 | 44.7 | 31.9 | 31.9 | 32.9 | 51.1 | 199 |
| サービス業 | 46.6 | 104.0 | 50.1 | 54.8 | 141.6 | 402 |
| 金属製品 | 46.8 | 32.0 | 51.7 | 39.1 | 68.0 | 87 |
| 情報・通信業 | 46.5 | 36.2 | 42.1 | 124.8 | 110.7 | 390 |
| 医薬品 | 39.6 | 56.5 | 33.9 | 44.2 | 35.3 | 43 |
| 不動産業 | 34.9 | 31.4 | 38.1 | 32.4 | 34.3 | 118 |
| 陸運業 | 48.2 | 32.8 | 35.8 | 34.9 | 43.0 | 67 |
| 小売業 | 59.9 | 54.6 | 52.0 | 44.8 | 66.9 | 241 |
| 化学 | 36.9 | 31.1 | 37.5 | 34.4 | 33.6 | 195 |
| 繊維製品 | 44.3 | 33.1 | 29.8 | 59.2 | 55.0 | 36 |
| 電気機器 | 43.0 | 39.2 | 34.6 | 48.1 | 56.6 | 200 |
| ガラス・土石製品 | 37.2 | 40.2 | 29.7 | 98.4 | 36.9 | 50 |
| 輸送用機器 | 39.4 | 35.6 | 34.3 | 40.5 | 127.5 | 71 |
| 石油・石炭製品 | 48.1 | 27.3 | 30.0 | 32.9 | 79.9 | 6 |
| パルプ・紙 | 40.2 | 32.7 | 36.0 | 31.8 | 48.5 | 26 |
| その他製品 | 42.5 | 123.8 | 33.5 | 46.1 | 39.1 | 92 |
| 精密機器 | 49.3 | 34.7 | 29.8 | 36.4 | 71.5 | 39 |
| ゴム製品 | 38.7 | 30.5 | 35.4 | 86.9 | 25.3 | 14 |
| 鉄鋼 | 33.9 | 29.4 | 32.4 | 32.1 | 38.0 | 35 |
| 倉庫・運輸関連 | 38.9 | 32.8 | 32.3 | 38.3 | 39.2 | 39 |
| 海運業 | 26.4 | 34.6 | 22.8 | 54.2 | 24.9 | 10 |
| 空運業 | 25.1 | 31.6 | 29.8 | 30.7 | 221.1 | 5 |
| 電気・ガス業 | 32.7 | 25.8 | 28.2 | 28.0 | 32.1 | 24 |
実効税率の中央値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 35.5 | 32.0 | 31.8 | 32.2 | 32.9 | 3002 |
| 水産・農林業 | 36.3 | 32.9 | 30.2 | 29.9 | 31.7 | 8 |
| 卸売業 | 36.2 | 32.9 | 32.7 | 33.6 | 34.2 | 301 |
| 食料品 | 34.8 | 31.8 | 32.1 | 32.6 | 32.6 | 109 |
| 建設業 | 34.5 | 31.9 | 31.5 | 32.0 | 32.4 | 164 |
| 非鉄金属 | 29.4 | 27.2 | 27.6 | 32.7 | 31.8 | 25 |
| 鉱業 | 33.1 | 43.0 | 31.2 | 40.6 | 26.5 | 6 |
| 機械 | 34.2 | 30.0 | 30.0 | 30.1 | 32.8 | 199 |
| サービス業 | 37.8 | 34.2 | 34.8 | 34.0 | 34.8 | 402 |
| 金属製品 | 34.9 | 32.0 | 30.9 | 31.2 | 32.9 | 87 |
| 情報・通信業 | 36.6 | 32.2 | 32.5 | 32.3 | 32.6 | 390 |
| 医薬品 | 32.1 | 27.9 | 27.7 | 26.9 | 28.3 | 43 |
| 不動産業 | 34.1 | 31.9 | 31.7 | 31.7 | 32.6 | 118 |
| 陸運業 | 34.5 | 31.9 | 33.0 | 32.8 | 35.4 | 67 |
| 小売業 | 42.8 | 37.3 | 35.7 | 35.5 | 34.9 | 241 |
| 化学 | 32.2 | 29.0 | 29.0 | 29.4 | 30.1 | 195 |
| 繊維製品 | 32.8 | 33.1 | 31.2 | 32.2 | 32.7 | 36 |
| 電気機器 | 33.7 | 30.5 | 28.9 | 29.9 | 31.0 | 200 |
| ガラス・土石製品 | 33.0 | 29.6 | 29.6 | 29.8 | 30.4 | 50 |
| 輸送用機器 | 33.8 | 28.6 | 30.6 | 30.3 | 35.1 | 71 |
| 石油・石炭製品 | 37.5 | 26.4 | 24.2 | 32.2 | 44.1 | 6 |
| パルプ・紙 | 36.6 | 32.0 | 32.7 | 31.6 | 31.4 | 26 |
| その他製品 | 35.4 | 31.4 | 32.3 | 33.2 | 33.0 | 92 |
| 精密機器 | 35.4 | 28.7 | 27.8 | 28.0 | 33.0 | 39 |
| ゴム製品 | 32.8 | 26.1 | 29.9 | 28.3 | 27.1 | 14 |
| 鉄鋼 | 33.6 | 31.1 | 29.5 | 29.1 | 31.2 | 35 |
| 倉庫・運輸関連 | 35.3 | 32.0 | 31.3 | 32.2 | 32.7 | 39 |
| 海運業 | 26.3 | 35.3 | 26.3 | 27.0 | 23.2 | 10 |
| 空運業 | 26.4 | 31.2 | 31.3 | 32.4 | 40.5 | 5 |
| 電気・ガス業 | 31.6 | 27.5 | 28.5 | 29.6 | 30.2 | 24 |
実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | 実効税率 |
|---|---|---|---|
| ホウライ株式会社 | 9679 | サービス業 | 0.1 |
| 三井物産株式会社 | 8031 | 卸売業 | 0.3 |
| ＦＲＡＣＴＡＬＥ株式会社 | 3750 | 情報・通信業 | 0.6 |
| ニューラルポケット株式会社 | 4056 | 情報・通信業 | 0.6 |
| 株式会社ビザスク | 4490 | 情報・通信業 | 0.6 |
| 株式会社ドリコム | 3793 | 情報・通信業 | 0.7 |
| 株式会社メタップス | 6172 | サービス業 | 0.7 |
実効税率 | 法人税等実際負担税率関連リンク
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