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実効税率 | 法人税等実際負担税率

実効税率の要点

実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率です。計算式は「実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益」であり、全業種の中央値(目安)は31.3%です。

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式

実効税率の目次

  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種中央値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のシミュレーター
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のランキング
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の関連リンク
本ページの掲載データについて

2023年3月までに提出された各上場企業の決算書(有価証券報告書)を元に算出しています。2023年4月以降の決算書を含む最新財務データセットや、実際の企業データを活用した実践的な財務分析手法を学びたい方はザイマニ財務分析ゼミも合わせてご覧ください。最新財務データセット・分析レポート・独自開発ツール(Excel・Python)をゼミメンバー限定で配信しています。

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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
指標名
英語名
実効税率 (%)
Effective-Tax-Ratio
指標分類収益性
意味法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な
改善方法
福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益
(及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に
必要な
財務諸表
株式情報
BS:必要なし
PL:税引前当期純利益、当期純利益
CF:必要なし
株式:必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます
項目名決算書
掲載場所
概要代表的な勘定科目・計算式
税引前当期
純利益 (円)
PL売上高から売上原価・販管費・営業外損益
そして特別損益を差し引いた利益額
・税引前当期純利益
当期純利益 (円)PL支払い義務のある仕入れ先や
銀行などへの支払い後に残った
企業が自由に使える利益額
・当期純利益

実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

実効税率(2022)の全業種平均・中央値
実効税率(2022)の全業種平均・中央値

▶︎ 平均値や中央値の算出プロセスはこちら

実効税率の平均値

20182019202020212022企業数
全業種38.751.759.843.838.73,130
水産・農林業33.031.334.628.426.211
卸売業34.639.137.242.737.1299
食料品34.436.133.237.732.6112
建設業40.136.433.835.833.9147
非鉄金属28.936.337.866.327.129
鉱業39.837.561.641.533.15
機械31.631.247.242.732.4207
サービス業51.255.698.838.237.4440
金属製品52.139.069.332.944.786
情報・通信業39.7124.898.857.643.0443
医薬品31.128.527.240.832.343
不動産業38.332.234.346.633.7131
陸運業34.733.742.151.035.454
小売業52.444.563.846.656.4259
化学34.932.132.038.929.2198
繊維製品30.461.256.544.979.440
電気機器31.055.552.238.530.4216
ガラス・土石製品28.030.333.931.132.950
輸送用機器30.340.7109.0105.657.572
石油・石炭製品22.429.279.926.831.69
パルプ・紙36.532.649.932.231.321
その他製品33.446.539.436.434.599
精密機器27.934.338.736.330.441
ゴム製品32.559.239.629.2102.816
鉄鋼31.529.937.828.928.937
倉庫・運輸関連31.738.339.032.732.536
海運業20.856.524.219.719.811
空運業29.830.7221.128.732.72
電気・ガス業28.228.032.129.234.816

 

実効税率の中央値

実効税率の目安(全業種中央値 2022)
実効税率の目安(全業種中央値 2022)
20182019202020212022企業数
全業種31.531.832.631.831.33,130
水産・農林業30.229.931.732.629.011
卸売業32.633.333.932.731.8299
食料品31.932.232.031.730.9112
建設業31.431.932.332.432.6147
非鉄金属27.232.231.229.126.929
鉱業31.234.026.530.631.35
機械29.729.632.430.229.5207
サービス業34.733.334.433.932.8440
金属製品30.931.233.031.230.986
情報・通信業32.332.232.231.631.6443
医薬品26.925.527.227.826.743
不動産業31.731.732.832.632.6131
陸運業33.032.735.134.633.954
小売業35.535.535.133.733.5259
化学28.628.729.929.128.7198
繊維製品31.532.432.731.933.140
電気機器27.528.629.629.227.6216
ガラス・土石製品29.229.830.229.830.650
輸送用機器30.129.934.229.829.172
石油・石炭製品22.731.244.127.830.79
パルプ・紙33.331.631.731.930.521
その他製品32.233.232.831.830.699
精密機器27.728.031.528.828.141
ゴム製品28.126.730.028.127.916
鉄鋼29.128.730.628.826.537
倉庫・運輸関連31.231.632.731.331.136
海運業24.526.019.014.118.711
空運業31.332.440.528.732.72
電気・ガス業28.529.630.229.730.716

▶︎全財務指標の自動計算シミュレーターはこちら

実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名証券コード業種実効税率
株式会社ランド8918不動産業0.1
株式会社メタプラネット3350卸売業0.2
tripla株式会社5136情報・通信業0.5
株式会社広済堂ホールディングス7868その他製品0.5
株式会社ゲームカード・ジョイコホールディングス6249機械0.6
株式会社日本トリム6788電気機器0.7
近畿車輛株式会社7122輸送用機器0.9

収益性の財務指標 | 69種類 | 五十音順

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利益や現金を生み出しているか?

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利益や現金を生み出しているか?

  1. CFROI | キャッシュフロー投資利益率
  2. EBIT | 利払税引前利益
  3. EBITDA | 償却前営業利益
  4. EBITDAマージン
  5. EBITマージン
  6. EVA | 経済的付加価値
  7. EVAスプレッド
  8. FCFマージン
  9. FEM | 財務乗数
  10. HOB | コア収益力
  11. MVA | 市場付加価値比率
  12. NOPAT| 税引後営業利益
  13. OM | オペレーティングマージン
  14. PP | 利益ポテンシャル
  15. ROA | 総資産事業利益率
  16. ROCE | 使用資本利益率
  17. ROE | 自己資本利益率
  18. ROIC | 投下資本利益率
  19. ROTC | 総資本利益率
  20. SAF値 | SAF2002(調整中)
  21. WACC | 加重平均資本コスト
  22. アクルーアル | 会計発生高
  23. アクルーアル比率
  24. エクイティスプレッド
  25. キャッシュフローマージン
  26. キャッシュ利益比率
  27. グロスキャッシュフロー
  28. ネットキャッシュフロー
  29. フリーキャッシュフロー
  30. リテインドキャッシュフロー
  31. 売上総利益率 | 粗利率
  32. 売上高営業外収益率
  33. 売上高営業外費用率
  34. 売上高営業利益率
  35. 売上高経常利益率
  36. 売上高研究開発費率
  37. 売上高減価償却費率
  38. 売上高原価率
  39. 売上高支払利息率
  40. 売上高事業利益率
  41. 売上高人件費率
  42. 売上高設備投資比率
  43. 売上高当期純利益率
  44. 売上高販管費率 | SGA比率
  45. 売上高付加価値率
  46. 営業レバレッジ
  47. 企業利益率
  48. 経営資本営業利益率
  49. 経常支出
  50. 経常収入
  51. 継続価値 | ターミナルバリュー
  52. 限界利益率
  53. 残余利益
  54. 資本金経常利益率
  55. 事業利益
  56. 実効税率
  57. 実質ROE
  58. 税引前当期純利益率
  59. 設備投資額対キャッシュフロー比率
  60. 総資本売上総利益率
  61. 総資産営業CF比率
  62. 総資本営業利益率
  63. 総資本経常利益率
  64. 総資本税引前当期純利益率
  65. 総資本当期純利益率
  66. 付加価値
  67. 負債コスト
  68. 利潤分配率
  69. 連単倍率

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