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実効税率 | 法人税等実際負担税率

実効税率の要点

実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率です。計算式は「実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益」であり、全業種の中央値(目安)は29.8%です。

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式

実効税率の目次

  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種中央値
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のシミュレーター
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率のランキング
  • 実効税率 | 法人税等実際負担税率の関連リンク
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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式

財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
財務指標 | 実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味・計算式
指標名
英語名
実効税率 (%)
Effective-Tax-Ratio
指標分類収益性
意味法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。
計算式実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
主な
改善方法
福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益
(及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。
計算に
必要な
財務諸表
株式情報
BS:必要なし
PL:税引前当期純利益、当期純利益
CF:必要なし
株式:必要なし

実効税率の計算項目解説

スクロールできます
項目名決算書
掲載場所
概要代表的な勘定科目・計算式
税引前当期
純利益 (円)
PL売上高から売上原価・販管費・営業外損益
そして特別損益を差し引いた利益額
・税引前当期純利益
当期純利益 (円)PL支払い義務のある仕入れ先や
銀行などへの支払い後に残った
企業が自由に使える利益額
・当期純利益

実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安

実効税率(2023)の全業種平均・中央値
実効税率(2023)の全業種平均・中央値

▶︎ 平均値や中央値の算出プロセスはこちら

実効税率の平均値

20192020202120222023企業数
全業種38.338.621.527.6-24.03,717
水産・農林業27.922.928.426.226.511
卸売業30.722.435.032.030.6320
食料品31.027.1-154.227.537.1128
建設業32.431.331.328.931.3163
非鉄金属30.033.853.819.340.134
鉱業29.761.68.818.929.36
機械27.839.931.024.831.7227
サービス業23.975.115.820.230.6548
金属製品31.852.327.141.3-1.792
情報・通信業95.063.839.530.124.2595
医薬品14.417.111.618.69.575
不動産業28.530.339.030.3-22.8140
陸運業31.242.125.929.227.664
小売業29.7-1.726.434.833.0335
化学27.327.231.525.0121.0209
繊維製品37.031.25.662.5-2.950
電気機器41.615.432.524.813.2240
ガラス・土石製品22.127.425.627.524.557
輸送用機器33.577.956.337.0-2265.987
石油・石炭製品25.142.826.827.927.210
パルプ・紙9.949.915.125.036.024
その他製品35.429.514.825.927.8112
精密機器29.719.826.6-28.134.649
ゴム製品54.935.8-4.382.028.518
鉄鋼24.727.96.125.220.242
倉庫・運輸関連38.339.0-61.327.2-10.439
海運業37.422.621.219.815.111
空運業30.7221.121.622.116.76
電気・ガス業28.032.129.26.040.625

 

実効税率の中央値

実効税率の目安(全業種中央値 2023)
実効税率の目安(全業種中央値 2023)
20192020202120222023企業数
全業種30.931.530.430.329.83,717
水産・農林業29.930.532.629.024.811
卸売業32.733.532.231.631.3320
食料品31.831.531.130.430.4128
建設業31.732.332.432.232.4163
非鉄金属31.129.527.926.526.634
鉱業31.026.526.830.925.86
機械29.431.029.428.928.0227
サービス業32.332.832.031.631.1548
金属製品31.032.430.930.629.492
情報・通信業30.930.830.330.529.5595
医薬品22.520.215.720.614.775
不動産業31.332.132.131.931.6140
陸運業32.535.132.033.032.064
小売業33.431.629.631.531.1335
化学28.429.628.728.428.4209
繊維製品29.530.026.930.526.350
電気機器27.428.227.226.826.8240
ガラス・土石製品28.229.629.128.929.057
輸送用機器28.831.623.828.426.087
石油・石炭製品30.526.827.829.928.810
パルプ・紙30.531.731.330.030.624
その他製品31.631.430.030.329.9112
精密機器27.127.528.327.426.349
ゴム製品26.730.125.626.431.718
鉄鋼27.228.521.226.327.242
倉庫・運輸関連31.632.731.230.730.739
海運業14.517.414.918.714.411
空運業32.440.525.926.530.06
電気・ガス業29.630.229.727.828.425

▶︎全財務指標の自動計算シミュレーターはこちら

実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7

会社名証券コード業種実効税率
株式会社今仙電機製作所7266輸送用機器-199300.0
株式会社ウッドフレンズ8886不動産業-6275.9
東洋電機株式会社6655電気機器-3212.9
株式会社オープンドア3926情報・通信業-2534.7
ホッカンホールディングス株式会社5902金属製品-2302.6
株式会社キユーソー流通システム9369倉庫・運輸関連-1501.8
株式会社アオキスーパー9977小売業-1058.1

収益性の財務指標 | 69種類 | 五十音順

財務指標 | 収益性の指標一覧
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利益や現金を生み出しているか?

財務指標 | 収益性の指標一覧
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利益や現金を生み出しているか?

  1. CFROI | キャッシュフロー投資利益率
  2. EBIT | 利払税引前利益
  3. EBITDA | 償却前営業利益
  4. EBITDAマージン
  5. EBITマージン
  6. EVA | 経済的付加価値
  7. EVAスプレッド
  8. FCFマージン
  9. FEM | 財務乗数
  10. HOB | コア収益力
  11. MVA | 市場付加価値比率
  12. NOPAT| 税引後営業利益
  13. OM | オペレーティングマージン
  14. PP | 利益ポテンシャル
  15. ROA | 総資産事業利益率
  16. ROCE | 使用資本利益率
  17. ROE | 自己資本利益率
  18. ROIC | 投下資本利益率
  19. ROTC | 総資本利益率
  20. SAF値 | SAF2002(調整中)
  21. WACC | 加重平均資本コスト
  22. アクルーアル | 会計発生高
  23. アクルーアル比率
  24. エクイティスプレッド
  25. キャッシュフローマージン
  26. キャッシュ利益比率
  27. グロスキャッシュフロー
  28. ネットキャッシュフロー
  29. フリーキャッシュフロー
  30. リテインドキャッシュフロー
  31. 売上総利益率 | 粗利率
  32. 売上高営業外収益率
  33. 売上高営業外費用率
  34. 売上高営業利益率
  35. 売上高経常利益率
  36. 売上高研究開発費率
  37. 売上高減価償却費率
  38. 売上高原価率
  39. 売上高支払利息率
  40. 売上高事業利益率
  41. 売上高人件費率
  42. 売上高設備投資比率
  43. 売上高当期純利益率
  44. 売上高販管費率 | SGA比率
  45. 売上高付加価値率
  46. 営業レバレッジ
  47. 企業利益率
  48. 経営資本営業利益率
  49. 経常支出
  50. 経常収入
  51. 継続価値 | ターミナルバリュー
  52. 限界利益率
  53. 残余利益
  54. 資本金経常利益率
  55. 事業利益
  56. 実効税率
  57. 実質ROE
  58. 税引前当期純利益率
  59. 設備投資額対キャッシュフロー比率
  60. 総資本売上総利益率
  61. 総資産営業CF比率
  62. 総資本営業利益率
  63. 総資本経常利益率
  64. 総資本税引前当期純利益率
  65. 総資本当期純利益率
  66. 付加価値
  67. 負債コスト
  68. 利潤分配率
  69. 連単倍率

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データ出典

財務指標百科に掲載されている各指標の平均値中央値は、EDINETから取得した上場企業約3,700社(金融業除く)の財務データをもとに、ザイマニが算出しています。毎年4月に掲載データを1年分更新しています。

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