実効税率 | 法人税等実際負担税率
実効税率の要点
- 実効税率とは、法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率
- 実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益
- 全業種の中央値(目安)は31.8%
実効税率の目次
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実効税率 | 法人税等実際負担税率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | 実効税率 (%) Effective-Tax-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 収益性 |
| 意味 | 法人税、住民税、事業税などを合計した企業の実質的な負担税率。およそ30%の法定実効税率から「連結子会社の税率差異」「持分法による投資損益」など企業特有の項目を加味して算出される。税率自体は税引前当期純利益と当期純利益から計算可能。 |
| 計算式 | 実効税率(%) = (税金等調整前当期純利益 – 当期純利益) ÷ 税金等調整前当期純利益 |
| 主な 改善方法 | 福利厚生の充実など、経費を増やす事で税引前当期純利益 (及び当期純利益)を圧縮し、支払税金額を少なくする。 |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：必要なし PL：税引前当期純利益、当期純利益 CF：必要なし 株式：必要なし |
実効税率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 税引前当期 純利益 (円) | PL | 売上高から売上原価・販管費・営業外損益 そして特別損益を差し引いた利益額 | ・税引前当期純利益 |
| 当期純利益 (円) | PL | 支払い義務のある仕入れ先や 銀行などへの支払い後に残った 企業が自由に使える利益額 | ・当期純利益 |
実効税率 | 法人税等実際負担税率の全業種平均・目安
実効税率の平均値
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 48.1 | 38.5 | 52.3 | 66.3 | 43.5 | 2,918 |
| 水産・農林業 | 31.7 | 33.0 | 31.3 | 34.6 | 28.4 | 11 |
| 卸売業 | 33.3 | 34.5 | 39.0 | 37.0 | 41.8 | 282 |
| 食料品 | 33.5 | 33.9 | 36.3 | 33.1 | 37.4 | 111 |
| 建設業 | 31.9 | 40.0 | 36.6 | 33.9 | 35.9 | 158 |
| 非鉄金属 | 27.1 | 28.4 | 35.5 | 37.9 | 65.0 | 30 |
| 鉱業 | 49.2 | 39.8 | 37.5 | 61.6 | 41.5 | 3 |
| 機械 | 31.2 | 30.9 | 31.0 | 46.9 | 42.3 | 199 |
| サービス業 | 108.0 | 50.5 | 54.9 | 147.4 | 38.0 | 380 |
| 金属製品 | 31.0 | 51.3 | 38.6 | 68.6 | 32.9 | 82 |
| 情報・通信業 | 35.7 | 39.7 | 123.6 | 97.8 | 57.3 | 427 |
| 医薬品 | 30.1 | 31.1 | 28.8 | 27.5 | 40.5 | 40 |
| 不動産業 | 30.8 | 37.9 | 32.2 | 34.0 | 46.5 | 119 |
| 陸運業 | 32.2 | 35.3 | 33.7 | 41.8 | 49.8 | 39 |
| 小売業 | 55.1 | 52.2 | 44.4 | 63.3 | 46.3 | 213 |
| 化学 | 29.6 | 34.9 | 32.1 | 32.0 | 39.0 | 196 |
| 繊維製品 | 32.4 | 30.4 | 60.2 | 55.8 | 44.5 | 34 |
| 電気機器 | 47.5 | 30.8 | 54.7 | 58.6 | 38.4 | 200 |
| ガラス・土石製品 | 37.8 | 28.2 | 96.4 | 33.8 | 30.7 | 51 |
| 輸送用機器 | 32.9 | 32.1 | 40.7 | 109.0 | 105.6 | 58 |
| 石油・石炭製品 | 27.3 | 23.3 | 29.2 | 79.9 | 27.1 | 11 |
| パルプ・紙 | 32.7 | 36.0 | 31.7 | 48.5 | 31.9 | 20 |
| その他製品 | 125.8 | 33.5 | 46.5 | 39.5 | 36.4 | 96 |
| 精密機器 | 32.5 | 27.9 | 34.2 | 38.5 | 35.9 | 40 |
| ゴム製品 | 24.3 | 32.5 | 59.2 | 39.6 | 29.2 | 16 |
| 鉄鋼 | 28.1 | 31.5 | 29.9 | 37.8 | 28.9 | 28 |
| 倉庫・運輸関連 | 32.8 | 32.3 | 38.3 | 39.2 | 32.7 | 38 |
| 海運業 | 34.6 | 22.8 | 54.2 | 24.9 | 19.7 | 9 |
| 空運業 | 31.6 | 29.8 | 30.7 | 221.1 | 28.7 | 2 |
| 電気・ガス業 | 25.8 | 28.2 | 28.0 | 32.1 | 29.2 | 25 |
実効税率の中央値
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 31.8 | 31.6 | 31.8 | 32.6 | 31.8 | 2,918 |
| 水産・農林業 | 32.9 | 30.2 | 29.9 | 31.7 | 32.6 | 11 |
| 卸売業 | 32.8 | 32.6 | 33.3 | 33.9 | 32.7 | 282 |
| 食料品 | 31.6 | 31.9 | 32.2 | 32.0 | 31.7 | 111 |
| 建設業 | 31.9 | 31.4 | 31.9 | 32.4 | 32.5 | 158 |
| 非鉄金属 | 26.9 | 26.9 | 31.7 | 31.5 | 29.1 | 30 |
| 鉱業 | 43.0 | 31.2 | 34.0 | 26.5 | 30.6 | 3 |
| 機械 | 29.9 | 29.6 | 29.6 | 32.4 | 30.2 | 199 |
| サービス業 | 34.0 | 34.7 | 33.5 | 34.4 | 33.9 | 380 |
| 金属製品 | 31.8 | 30.9 | 31.1 | 33.0 | 31.1 | 82 |
| 情報・通信業 | 31.8 | 32.3 | 32.2 | 32.2 | 31.6 | 427 |
| 医薬品 | 27.6 | 27.1 | 25.6 | 27.3 | 27.9 | 40 |
| 不動産業 | 31.6 | 31.6 | 31.7 | 32.6 | 32.6 | 119 |
| 陸運業 | 31.9 | 33.0 | 32.7 | 35.1 | 34.6 | 39 |
| 小売業 | 37.0 | 35.5 | 35.4 | 35.0 | 33.6 | 213 |
| 化学 | 28.7 | 28.6 | 28.6 | 29.9 | 29.1 | 196 |
| 繊維製品 | 32.0 | 31.4 | 32.4 | 32.7 | 32.2 | 34 |
| 電気機器 | 29.6 | 27.5 | 28.3 | 29.6 | 29.1 | 200 |
| ガラス・土石製品 | 29.2 | 29.2 | 29.8 | 30.1 | 29.7 | 51 |
| 輸送用機器 | 28.2 | 30.2 | 29.9 | 34.2 | 29.8 | 58 |
| 石油・石炭製品 | 26.4 | 23.0 | 31.2 | 44.1 | 29.1 | 11 |
| パルプ・紙 | 32.0 | 32.7 | 31.6 | 31.4 | 31.9 | 20 |
| その他製品 | 31.4 | 32.3 | 33.4 | 32.9 | 31.9 | 96 |
| 精密機器 | 28.7 | 27.7 | 28.0 | 31.3 | 28.8 | 40 |
| ゴム製品 | 26.0 | 28.1 | 26.7 | 30.0 | 28.1 | 16 |
| 鉄鋼 | 30.3 | 29.1 | 28.6 | 30.6 | 28.8 | 28 |
| 倉庫・運輸関連 | 32.0 | 31.3 | 32.2 | 32.7 | 31.4 | 38 |
| 海運業 | 35.3 | 26.3 | 27.0 | 23.2 | 14.1 | 9 |
| 空運業 | 31.2 | 31.3 | 32.4 | 40.5 | 28.7 | 2 |
| 電気・ガス業 | 27.5 | 28.5 | 29.6 | 30.2 | 29.7 | 25 |
実効税率 | 法人税等実際負担税率ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | 実効税率 |
|---|---|---|---|
| 株式会社エルアイイーエイチ | 5856 | 非鉄金属 | 0.1 |
| ソニーグループ株式会社 | 6758 | 電気機器 | 0.1 |
| 株式会社ＦＨＴホールディングス | 3777 | 情報・通信業 | 0.1 |
| イメージ情報開発株式会社 | 3803 | 情報・通信業 | 0.1 |
| 株式会社REVOLUTION | 8894 | 不動産業 | 0.2 |
| 株式会社大水 | 7538 | 卸売業 | 0.3 |
| 浜井産業株式会社 | 6131 | 機械 | 0.4 |
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