アクルーアル比率の要点
- アクルーアル比率とは、総資産あたりのアクルーアル(利益の質)を測定する 指標
- アクルーアル比率(%) = アクルーアル ÷ 総資産
- 全業種の中央値(目安)は-3.1%
アクルーアル比率の目次
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アクルーアル比率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | アクルーアル比率 (%) Accrual-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 収益性 |
| 意味 | 総資産あたりのアクルーアルを測定する 指標。マイナスになるほど利益の質が 良い(=キャッシュを伴う利益である)。 |
| 計算式 | アクルーアル比率(%) = アクルーアル ÷ 総資産 |
| 主な 改善方法 | ・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす ・借入金を返済して負債(及び総資産)を減らす |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：総資産 PL：当期純利益、特別利益、特別損失 CF：営業CF 株式：必要なし |
アクルーアル比率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 当期純利益 (円) | PL | 支払い義務のある仕入れ先や 銀行などへの支払い後に残った 企業が自由に使える利益額 | ・当期純利益 |
| 特別利益 (円) | PL | 臨時的、突発的に 発生した収益(利益) | ・保険差益 ・子会社株式売却益 ・固定資産売却益 |
| 特別損失 (円) | PL | 臨時的、突発的に 発生した費用(損失) | ・災害損失 ・盗難損失 ・固定資産売却損 |
| 営業CF (円) | CF | 本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい) | ・税金等調整前当期純利益 ・減価償却費 ・棚卸資産の増減 |
| 総資産 (円) | BS | 企業のすべての 資産の合計額 | 総資産 = 流動資産 + 固定資産 |
アクルーアル比率の全業種平均・目安
アクルーアル比率の平均値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -2.4 | -2.4 | -1.9 | -1.9 | -3.0 | 2988 |
| 水産・農林業 | -4.6 | -2.7 | -2.4 | -0.8 | -1.7 | 9 |
| 卸売業 | -1.4 | -1.1 | -0.2 | -0.6 | -1.9 | 304 |
| 食料品 | -3.9 | -3.8 | -3.0 | -3.4 | -3.9 | 112 |
| 建設業 | 0.3 | -0.1 | -0.8 | 0.6 | 2.3 | 164 |
| 非鉄金属 | -5.5 | -1.1 | 0.7 | -1.9 | -2.8 | 26 |
| 鉱業 | -2.9 | -3.4 | -5.0 | 0.1 | -4.3 | 5 |
| 機械 | -1.6 | -2.3 | -1.4 | -0.6 | -2.2 | 194 |
| サービス業 | -2.2 | -2.8 | -2.7 | -2.6 | -3.0 | 397 |
| 金属製品 | -2.9 | -2.9 | -1.8 | -3.0 | -4.1 | 82 |
| 情報・通信業 | -2.6 | -3.0 | -3.0 | -2.2 | -3.9 | 401 |
| 医薬品 | -1.8 | -2.9 | -2.2 | -2.8 | -1.7 | 46 |
| 不動産業 | 4.6 | 4.1 | 3.6 | 2.5 | -1.6 | 122 |
| 陸運業 | -3.3 | -3.5 | -3.8 | -3.3 | -4.1 | 66 |
| 小売業 | -2.8 | -3.1 | -3.3 | -3.0 | -4.7 | 234 |
| 化学 | -3.5 | -3.3 | -2.2 | -2.3 | -3.9 | 195 |
| 繊維製品 | -2.0 | -2.7 | -1.9 | -2.6 | -2.7 | 33 |
| 電気機器 | -3.4 | -3.0 | -1.6 | -1.7 | -3.4 | 198 |
| ガラス・土石製品 | -3.3 | -3.2 | -1.4 | -1.8 | -3.3 | 50 |
| 輸送用機器 | -5.8 | -5.4 | -4.6 | -4.6 | -6.0 | 64 |
| 石油・石炭製品 | -5.1 | -0.7 | -2.7 | -1.7 | -2.0 | 5 |
| パルプ・紙 | -3.7 | -4.5 | -2.8 | -3.2 | -3.8 | 25 |
| その他製品 | -2.7 | -3.0 | -2.1 | -2.1 | -3.1 | 91 |
| 精密機器 | -3.0 | -2.0 | -1.2 | -2.4 | -3.5 | 39 |
| ゴム製品 | -3.7 | -2.8 | -2.6 | -2.3 | -5.8 | 16 |
| 鉄鋼 | -4.3 | -1.9 | -1.2 | -1.5 | -4.0 | 35 |
| 倉庫・運輸関連 | -3.1 | -3.0 | -2.6 | -3.5 | -3.7 | 38 |
| 海運業 | -5.4 | -5.3 | -4.3 | -5.8 | -4.6 | 10 |
| 空運業 | -6.7 | -7.0 | -7.5 | -3.0 | -1.9 | 4 |
| 電気・ガス業 | -6.4 | -5.0 | -6.1 | -4.5 | -5.3 | 23 |
アクルーアル比率の中央値
| 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -2.6 | -2.7 | -2.4 | -2.1 | -3.1 | 2988 |
| 水産・農林業 | -4.5 | -2.5 | -2.4 | -0.2 | -4.3 | 9 |
| 卸売業 | -1.1 | -1.2 | -0.7 | -0.6 | -2.0 | 304 |
| 食料品 | -3.7 | -3.6 | -2.7 | -3.1 | -4.0 | 112 |
| 建設業 | -0.2 | -0.2 | -0.7 | 0.5 | 1.2 | 164 |
| 非鉄金属 | -4.8 | -2.1 | -0.4 | -2.2 | -5.7 | 26 |
| 鉱業 | -2.8 | -4.4 | -3.7 | -3.1 | -5.7 | 5 |
| 機械 | -1.9 | -2.6 | -1.8 | -0.9 | -2.5 | 194 |
| サービス業 | -2.3 | -3.0 | -3.1 | -2.6 | -2.8 | 397 |
| 金属製品 | -3.0 | -2.6 | -1.9 | -2.3 | -3.6 | 82 |
| 情報・通信業 | -2.0 | -2.5 | -2.5 | -2.0 | -3.0 | 401 |
| 医薬品 | -1.4 | -2.7 | -2.7 | -2.1 | -2.8 | 46 |
| 不動産業 | 1.5 | 1.9 | -0.3 | 0.4 | -1.9 | 122 |
| 陸運業 | -2.9 | -3.5 | -3.7 | -3.4 | -3.9 | 66 |
| 小売業 | -3.1 | -3.0 | -3.5 | -2.9 | -3.8 | 234 |
| 化学 | -3.5 | -3.0 | -2.3 | -2.2 | -3.8 | 195 |
| 繊維製品 | -2.1 | -2.7 | -2.0 | -3.0 | -2.8 | 33 |
| 電気機器 | -3.0 | -2.5 | -2.2 | -1.9 | -3.4 | 198 |
| ガラス・土石製品 | -3.0 | -3.6 | -1.5 | -1.6 | -3.2 | 50 |
| 輸送用機器 | -5.8 | -5.5 | -4.1 | -4.0 | -5.1 | 64 |
| 石油・石炭製品 | -4.9 | -2.4 | -1.2 | -1.6 | -2.0 | 5 |
| パルプ・紙 | -3.7 | -4.3 | -2.6 | -3.0 | -3.5 | 25 |
| その他製品 | -2.8 | -2.7 | -2.3 | -2.0 | -3.1 | 91 |
| 精密機器 | -2.4 | -2.1 | -2.0 | -1.8 | -2.7 | 39 |
| ゴム製品 | -4.5 | -2.6 | -2.9 | -1.9 | -5.4 | 16 |
| 鉄鋼 | -3.8 | -2.7 | -1.1 | -1.0 | -3.4 | 35 |
| 倉庫・運輸関連 | -2.7 | -3.0 | -2.8 | -3.0 | -3.8 | 38 |
| 海運業 | -5.2 | -5.9 | -4.0 | -6.2 | -4.7 | 10 |
| 空運業 | -8.4 | -5.8 | -8.1 | -4.3 | -1.9 | 4 |
| 電気・ガス業 | -6.9 | -4.7 | -6.3 | -3.5 | -5.5 | 23 |
アクルーアル比率ランキングTOP7
| 会社名 | 証券コード | 業種 | アクルーアル比率 |
|---|---|---|---|
| 株式会社ネクソン | 3659 | 情報・通信業 | -78.3 |
| キュービーネットホールディングス株式会社 | 6571 | サービス業 | -47.6 |
| 楽天株式会社 | 4755 | サービス業 | -41.2 |
| 株式会社アルデプロ | 8925 | 不動産業 | -38.9 |
| 株式会社マクアケ | 4479 | 情報・通信業 | -35.6 |
| 日本商業開発株式会社 | 3252 | 不動産業 | -35.4 |
| 株式会社デュアルタップ | 3469 | 不動産業 | -32.9 |
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- PP | 利益ポテンシャル
- ROA | 総資産事業利益率
- ROE | 自己資本利益率
- ROCE | 使用資本利益率
- ROTC | 総資本利益率
- ROIC | 投下資本利益率
- HOB | コア収益力
- FEM | 財務乗数
- SAF値 | SAF2002
- CFROI | キャッシュフロー投資利益率
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- MVA | 市場付加価値比率
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- キャッシュフローマージン
- FCFマージン
- グロスキャッシュフロー | GCF
- リテインドキャッシュフロー | RCF
- キャッシュ利益比率
- EBITDA | 償却前営業利益
- EBITDAマージン
- 付加価値
- 売上高付加価値率
- アクルーアル | 会計発生高
- アクルーアル比率
- WACC | 加重平均資本コスト
- エクイティスプレッド
- 残余利益
- EVA | 経済的付加価値
- EVAスプレッド
- 継続価値 | ターミナルバリュー
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