アクルーアル比率
アクルーアル比率の要点
- アクルーアル比率とは、総資産あたりのアクルーアル(利益の質)を測定する 指標
- アクルーアル比率(%) = アクルーアル ÷ 総資産
- 全業種の中央値(目安)は-3.3%
アクルーアル比率の目次
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アクルーアル比率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | アクルーアル比率 (%) Accrual-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 収益性 |
| 意味 | 総資産あたりのアクルーアルを測定する 指標。マイナスになるほど利益の質が 良い(=キャッシュを伴う利益である)。 |
| 計算式 | アクルーアル比率(%) = アクルーアル ÷ 総資産 |
| 主な 改善方法 | ・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす ・借入金を返済して負債(及び総資産)を減らす |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：総資産 PL：当期純利益、特別利益、特別損失 CF：営業CF 株式：必要なし |
アクルーアル比率の計算項目解説
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| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 当期純利益 (円) | PL | 支払い義務のある仕入れ先や 銀行などへの支払い後に残った 企業が自由に使える利益額 | ・当期純利益 |
| 特別利益 (円) | PL | 臨時的、突発的に 発生した収益(利益) | ・保険差益 ・子会社株式売却益 ・固定資産売却益 |
| 特別損失 (円) | PL | 臨時的、突発的に 発生した費用(損失) | ・災害損失 ・盗難損失 ・固定資産売却損 |
| 営業CF (円) | CF | 本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい) | ・税金等調整前当期純利益 ・減価償却費 ・棚卸資産の増減 |
| 総資産 (円) | BS | 企業のすべての 資産の合計額 | 総資産 = 流動資産 + 固定資産 |
アクルーアル比率の全業種平均・目安
アクルーアル比率の平均値
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -2.3 | -1.9 | -1.8 | -2.8 | -3.1 | 2,949 |
| 水産・農林業 | -2.7 | -2.4 | -0.8 | -1.7 | -9.1 | 11 |
| 卸売業 | -1.1 | -0.0 | -0.5 | -1.7 | -1.8 | 280 |
| 食料品 | -3.9 | -2.9 | -3.2 | -3.7 | -4.4 | 113 |
| 建設業 | -0.1 | -0.7 | 0.6 | 2.3 | -1.2 | 158 |
| 非鉄金属 | -1.1 | 0.4 | -2.6 | -4.7 | 0.2 | 27 |
| 鉱業 | -3.4 | -5.0 | 0.6 | -4.3 | -3.0 | 3 |
| 機械 | -2.2 | -1.3 | -0.6 | -2.0 | -3.3 | 196 |
| サービス業 | -3.0 | -2.8 | -2.5 | -2.7 | -3.6 | 383 |
| 金属製品 | -2.7 | -1.6 | -2.8 | -3.7 | -3.0 | 86 |
| 情報・通信業 | -2.8 | -2.7 | -1.9 | -3.5 | -3.3 | 438 |
| 医薬品 | -2.2 | -1.9 | -2.4 | -1.4 | -1.8 | 44 |
| 不動産業 | 4.1 | 3.6 | 2.5 | -1.3 | -1.6 | 118 |
| 陸運業 | -3.5 | -3.8 | -3.3 | -4.0 | -3.9 | 38 |
| 小売業 | -3.0 | -3.2 | -2.9 | -4.5 | -4.3 | 215 |
| 化学 | -3.3 | -2.1 | -2.2 | -3.7 | -3.3 | 197 |
| 繊維製品 | -2.3 | -1.9 | -2.5 | -2.6 | -3.2 | 36 |
| 電気機器 | -2.8 | -1.5 | -1.6 | -3.1 | -3.2 | 205 |
| ガラス・土石製品 | -3.1 | -1.3 | -1.7 | -3.3 | -3.5 | 53 |
| 輸送用機器 | -4.7 | -3.9 | -4.0 | -4.8 | -3.6 | 54 |
| 石油・石炭製品 | -0.8 | -2.2 | -1.6 | -2.0 | -4.1 | 11 |
| パルプ・紙 | -4.5 | -2.8 | -3.2 | -3.8 | -2.4 | 21 |
| その他製品 | -2.9 | -2.1 | -2.2 | -3.2 | -2.7 | 98 |
| 精密機器 | -1.8 | -1.3 | -1.9 | -2.1 | -3.2 | 40 |
| ゴム製品 | -2.5 | -2.2 | -2.0 | -4.9 | -3.4 | 17 |
| 鉄鋼 | -1.9 | -1.1 | -1.5 | -4.0 | -2.9 | 34 |
| 倉庫・運輸関連 | -3.0 | -2.6 | -3.5 | -3.7 | -3.4 | 38 |
| 海運業 | -5.3 | -4.3 | -5.8 | -4.6 | -2.6 | 8 |
| 空運業 | -7.0 | -7.5 | -3.0 | -1.9 | -3.4 | 2 |
| 電気・ガス業 | -5.0 | -6.1 | -4.5 | -5.3 | -3.9 | 25 |
アクルーアル比率の中央値
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | 2021 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | -2.6 | -2.3 | -2.0 | -3.0 | -3.3 | 2,949 |
| 水産・農林業 | -2.5 | -2.4 | -0.2 | -4.3 | -6.2 | 11 |
| 卸売業 | -1.2 | -0.7 | -0.5 | -1.9 | -2.0 | 280 |
| 食料品 | -3.6 | -2.7 | -3.2 | -3.8 | -4.1 | 113 |
| 建設業 | -0.1 | -0.5 | 0.4 | 1.2 | -1.0 | 158 |
| 非鉄金属 | -2.1 | -0.3 | -2.2 | -5.4 | -0.7 | 27 |
| 鉱業 | -4.4 | -3.7 | -3.9 | -5.7 | -3.5 | 3 |
| 機械 | -2.6 | -1.6 | -0.9 | -2.2 | -3.8 | 196 |
| サービス業 | -2.8 | -3.0 | -2.5 | -2.7 | -3.4 | 383 |
| 金属製品 | -2.6 | -1.9 | -2.3 | -3.6 | -3.2 | 86 |
| 情報・通信業 | -2.5 | -2.4 | -1.8 | -3.0 | -2.8 | 438 |
| 医薬品 | -2.1 | -2.3 | -2.0 | -2.1 | -2.1 | 44 |
| 不動産業 | 1.9 | -0.3 | 0.4 | -1.9 | -1.6 | 118 |
| 陸運業 | -3.6 | -3.7 | -3.4 | -3.9 | -3.8 | 38 |
| 小売業 | -3.0 | -3.5 | -3.0 | -3.8 | -4.4 | 215 |
| 化学 | -3.0 | -2.3 | -2.2 | -3.8 | -3.5 | 197 |
| 繊維製品 | -2.4 | -1.9 | -2.9 | -2.8 | -3.2 | 36 |
| 電気機器 | -2.5 | -1.9 | -1.7 | -3.4 | -3.5 | 205 |
| ガラス・土石製品 | -3.5 | -1.5 | -1.6 | -3.2 | -3.8 | 53 |
| 輸送用機器 | -4.6 | -3.9 | -3.9 | -4.2 | -3.8 | 54 |
| 石油・石炭製品 | -2.4 | -1.2 | -1.6 | -2.0 | -4.6 | 11 |
| パルプ・紙 | -4.3 | -2.6 | -3.1 | -3.5 | -3.8 | 21 |
| その他製品 | -2.7 | -2.3 | -2.0 | -3.1 | -3.1 | 98 |
| 精密機器 | -2.0 | -2.4 | -1.6 | -2.5 | -3.3 | 40 |
| ゴム製品 | -2.5 | -2.9 | -1.9 | -5.4 | -4.3 | 17 |
| 鉄鋼 | -2.7 | -1.0 | -1.0 | -3.3 | -3.4 | 34 |
| 倉庫・運輸関連 | -3.0 | -2.8 | -3.0 | -3.8 | -3.2 | 38 |
| 海運業 | -5.9 | -4.0 | -6.2 | -4.7 | -5.1 | 8 |
| 空運業 | -5.8 | -8.1 | -4.3 | -1.9 | -3.4 | 2 |
| 電気・ガス業 | -4.7 | -6.3 | -3.5 | -5.5 | -4.7 | 25 |
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- ROE | 自己資本利益率
- 実質ROE
- ROCE | 使用資本利益率
- ROTC | 総資本利益率
- ROIC | 投下資本利益率
- HOB | コア収益力
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- 総資産営業CF比率
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- キャッシュフローマージン
- FCFマージン
- グロスキャッシュフロー | GCF
- リテインドキャッシュフロー | RCF
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- EBITDA | 償却前営業利益
- EBITDAマージン
- 付加価値
- 売上高付加価値率
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