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キャッシュ利益比率
キャッシュ利益比率の要点
キャッシュ利益比率とは、営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標です。計算式は「キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益」であり、全業種の中央値(目安)は103.3%です。
キャッシュ利益比率の目次
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キャッシュ利益比率の意味と計算式
| 指標名 英語名 | キャッシュ利益比率 (%) Cash-To-Income-Ratio |
|---|---|
| 指標分類 | 収益性 |
| 意味 | 営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標。業種によって差が出やすい(設備投資による)減価償却費が大きく影響する。 |
| 計算式 | キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益 |
| 主な 改善方法 | ・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす ・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす |
| 計算に 必要な 財務諸表 株式情報 | BS：必要なし PL：営業利益 CF：営業CF 株式：必要なし |
キャッシュ利益比率の計算項目解説
スクロールできます
| 項目名 | 決算書 掲載場所 | 概要 | 代表的な勘定科目・計算式 |
|---|---|---|---|
| 営業CF (円) | CF | 本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい) | ・税金等調整前当期純利益 ・減価償却費 ・棚卸資産の増減 |
| 営業利益 (円) | PL | 売上高から売上原価と 販管費を差し引いた利益額 | ・営業利益 |
キャッシュ利益比率の全業種平均・目安
キャッシュ利益比率の平均値
| 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 264.0 | 139.0 | 173.6 | 96.9 | 120.6 | 3,296 |
| 水産・農林業 | 183.5 | 117.4 | 278.5 | 420.9 | 95.9 | 9 |
| 卸売業 | 618.6 | 23.4 | 100.6 | 162.8 | 118.5 | 288 |
| 食料品 | 274.4 | 136.4 | 163.0 | 198.8 | 124.9 | 120 |
| 建設業 | 117.8 | 4.8 | 32.4 | 29.5 | 35.6 | 147 |
| 非鉄金属 | 123.8 | 47.7 | 1709.5 | 196.2 | 122.1 | 31 |
| 鉱業 | 344.7 | 29.3 | 94.6 | 137.8 | 131.1 | 5 |
| 機械 | 339.4 | 126.2 | 69.4 | 153.4 | 627.7 | 200 |
| サービス業 | 160.8 | 184.8 | 118.4 | -256.5 | 107.8 | 508 |
| 金属製品 | 234.9 | 149.2 | 78.7 | 170.8 | 338.8 | 81 |
| 情報・通信業 | 140.2 | 150.4 | 430.4 | 78.3 | 129.4 | 519 |
| 医薬品 | -4.0 | 104.9 | 95.1 | 84.0 | 173.7 | 44 |
| 不動産業 | 127.3 | 189.8 | 3.7 | 30.6 | -37.7 | 126 |
| 陸運業 | 129.1 | 574.8 | 302.5 | 199.7 | 183.7 | 60 |
| 小売業 | 238.2 | 24.1 | 141.8 | 189.5 | 104.8 | 291 |
| 化学 | 200.1 | 111.0 | 137.2 | 196.8 | 175.9 | 196 |
| 繊維製品 | 257.1 | 185.0 | 105.3 | 157.7 | 145.7 | 39 |
| 電気機器 | 393.2 | 111.5 | 90.6 | 262.8 | -521.1 | 203 |
| ガラス・土石製品 | 247.6 | 131.6 | 142.6 | 153.6 | 115.0 | 48 |
| 輸送用機器 | 852.1 | 321.6 | 200.0 | 363.8 | 188.7 | 82 |
| 石油・石炭製品 | 156.5 | 59.5 | 30.1 | 153.9 | 172.5 | 8 |
| パルプ・紙 | 248.6 | 207.2 | 81.9 | 208.1 | 154.7 | 24 |
| その他製品 | 246.4 | 98.1 | 4.1 | 278.4 | 120.2 | 98 |
| 精密機器 | 138.4 | 117.2 | 66.3 | 103.9 | 62.9 | 45 |
| ゴム製品 | 269.8 | 133.7 | 166.5 | 30.9 | 1355.5 | 16 |
| 鉄鋼 | 288.5 | 120.5 | 78.2 | 176.9 | 188.4 | 36 |
| 倉庫・運輸関連 | 214.1 | 164.0 | 222.9 | 186.8 | 177.9 | 31 |
| 海運業 | 465.4 | 886.6 | 311.6 | 219.2 | 223.8 | 11 |
| 空運業 | 136.0 | 35.6 | 418.1 | 263.6 | 257.9 | 5 |
| 電気・ガス業 | 295.5 | 1272.0 | 362.7 | 235.1 | 229.4 | 25 |
キャッシュ利益比率の中央値
| 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 | 企業数 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 全業種 | 126.5 | 96.0 | 91.3 | 115.5 | 103.3 | 3,296 |
| 水産・農林業 | 156.1 | 88.3 | 83.7 | 191.6 | 127.1 | 9 |
| 卸売業 | 138.1 | 69.1 | 80.6 | 113.5 | 89.4 | 288 |
| 食料品 | 150.2 | 123.4 | 115.0 | 150.1 | 120.1 | 120 |
| 建設業 | 80.6 | 65.4 | 66.9 | 80.2 | 47.5 | 147 |
| 非鉄金属 | 95.2 | 53.7 | 72.6 | 173.6 | 85.5 | 31 |
| 鉱業 | 135.8 | 54.3 | 116.0 | 156.9 | 150.2 | 5 |
| 機械 | 135.7 | 99.4 | 68.0 | 82.9 | 96.1 | 200 |
| サービス業 | 102.5 | 97.4 | 95.8 | 105.8 | 95.7 | 508 |
| 金属製品 | 175.9 | 118.1 | 106.6 | 129.5 | 120.3 | 81 |
| 情報・通信業 | 96.7 | 90.7 | 87.8 | 97.4 | 91.6 | 519 |
| 医薬品 | 89.7 | 92.6 | 89.4 | 85.5 | 96.3 | 44 |
| 不動産業 | 102.2 | 70.6 | 33.7 | 63.0 | 45.6 | 126 |
| 陸運業 | 148.0 | 208.7 | 179.4 | 160.2 | 128.9 | 60 |
| 小売業 | 144.6 | 95.9 | 112.2 | 129.1 | 109.4 | 291 |
| 化学 | 137.9 | 99.8 | 102.3 | 145.1 | 129.3 | 196 |
| 繊維製品 | 219.2 | 153.8 | 106.2 | 158.5 | 140.8 | 39 |
| 電気機器 | 129.6 | 86.8 | 75.6 | 129.2 | 114.5 | 203 |
| ガラス・土石製品 | 154.5 | 112.9 | 77.7 | 121.4 | 109.0 | 48 |
| 輸送用機器 | 232.9 | 156.8 | 161.1 | 200.3 | 154.0 | 82 |
| 石油・石炭製品 | 143.7 | 40.6 | 16.6 | 122.7 | 152.4 | 8 |
| パルプ・紙 | 165.3 | 169.7 | 89.9 | 179.2 | 148.9 | 24 |
| その他製品 | 141.5 | 87.5 | 82.8 | 122.9 | 108.7 | 98 |
| 精密機器 | 128.3 | 99.3 | 65.3 | 93.1 | 90.7 | 45 |
| ゴム製品 | 154.1 | 126.9 | 128.2 | 118.6 | 130.8 | 16 |
| 鉄鋼 | 217.6 | 84.7 | 80.4 | 134.4 | 154.7 | 36 |
| 倉庫・運輸関連 | 183.2 | 129.8 | 158.0 | 162.6 | 160.0 | 31 |
| 海運業 | 444.8 | 452.0 | 258.1 | 234.7 | 239.0 | 11 |
| 空運業 | 136.0 | 35.6 | 276.9 | 202.3 | 253.3 | 5 |
| 電気・ガス業 | 265.6 | 260.6 | 144.4 | 183.0 | 202.9 | 25 |
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収益性の財務指標 | 69種類 | 五十音順
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- CFROI | キャッシュフロー投資利益率
- EBIT | 利払税引前利益
- EBITDA | 償却前営業利益
- EBITDAマージン
- EBITマージン
- EVA | 経済的付加価値
- EVAスプレッド
- FCFマージン
- FEM | 財務乗数
- HOB | コア収益力
- MVA | 市場付加価値比率
- NOPAT| 税引後営業利益
- OM | オペレーティングマージン
- PP | 利益ポテンシャル
- ROA | 総資産事業利益率
- ROCE | 使用資本利益率
- ROE | 自己資本利益率
- ROIC | 投下資本利益率
- ROTC | 総資本利益率
- SAF値 | SAF2002(調整中)
- WACC | 加重平均資本コスト
- アクルーアル | 会計発生高
- アクルーアル比率
- エクイティスプレッド
- キャッシュフローマージン
- キャッシュ利益比率
- グロスキャッシュフロー
- ネットキャッシュフロー
- フリーキャッシュフロー
- リテインドキャッシュフロー
- 売上総利益率 | 粗利率
- 売上高営業外収益率
- 売上高営業外費用率
- 売上高営業利益率
- 売上高経常利益率
- 売上高研究開発費率
- 売上高減価償却費率
- 売上高原価率
- 売上高支払利息率
- 売上高事業利益率
- 売上高人件費率
- 売上高設備投資比率
- 売上高当期純利益率
- 売上高販管費率 | SGA比率
- 売上高付加価値率
- 営業レバレッジ
- 企業利益率
- 経営資本営業利益率
- 経常支出
- 経常収入
- 継続価値 | ターミナルバリュー
- 限界利益率
- 残余利益
- 資本金経常利益率
- 事業利益
- 実効税率
- 実質ROE
- 税引前当期純利益率
- 設備投資額対キャッシュフロー比率
- 総資本売上総利益率
- 総資産営業CF比率
- 総資本営業利益率
- 総資本経常利益率
- 総資本税引前当期純利益率
- 総資本当期純利益率
- 付加価値
- 負債コスト
- 利潤分配率
- 連単倍率
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データ出典
財務指標百科に掲載されている各指標の平均値や中央値は、EDINETから取得した上場企業約3,700社(金融業除く)の財務データをもとに、ザイマニが算出しています。毎年4月に掲載データを1年分更新しています。
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