キャッシュ利益比率

キャッシュ利益比率の要点

キャッシュ利益比率とは、営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標です。計算式は「キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益」であり、全業種の中央値(目安)は116%です。

キャッシュ利益比率の目次

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キャッシュ利益比率の意味と計算式

指標名英語名	キャッシュ利益比率 (%) Cash-To-Income-Ratio
指標分類	収益性
意味	営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標。業種によって差が出やすい(設備投資による)減価償却費が大きく影響する。
計算式	キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益
主な改善方法	・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：営業利益 CF：営業CF 株式：必要なし

キャッシュ利益比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
営業CF (円)	CF	本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい)	・税金等調整前当期純利益・減価償却費・棚卸資産の増減
営業利益 (円)	PL	売上高から売上原価と販管費を差し引いた利益額	・営業利益

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キャッシュ利益比率の全業種平均・目安

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キャッシュ利益比率の平均値

	2020	2021	2022	2023	2024	企業数
全業種	4170.6	265.1	137.8	172.2	100.2	3,257
水産・農林業	133.9	183.5	117.4	278.5	420.9	11
卸売業	159.3	603.7	24.8	98.9	159.5	293
食料品	410.8	271.8	134.8	164.8	200.5	120
建設業	12.6	117.2	5.8	36.6	31.4	146
非鉄金属	318.8	123.8	47.7	1709.5	196.2	29
鉱業	2276.3	344.7	29.3	94.6	137.8	5
機械	213.2	333.2	125.5	68.1	178.4	209
サービス業	224.6	159.9	181.6	116.6	-258.4	479
金属製品	297.0	233.8	148.8	79.1	170.1	84
情報・通信業	116.4	139.7	149.5	418.6	81.1	489
医薬品	137.3	-4.0	103.4	89.4	80.9	40
不動産業	75.2	121.8	174.4	-15.6	42.8	127
陸運業	185.6	129.7	566.3	294.3	195.8	60
小売業	171.2	238.0	32.0	148.3	190.0	292
化学	60768.2	202.2	112.1	136.8	197.0	190
繊維製品	333.1	247.5	178.5	102.6	159.3	42
電気機器	387.2	385.8	112.7	89.7	263.3	209
ガラス・土石製品	192.5	246.7	130.0	139.5	152.4	48
輸送用機器	278.8	852.1	321.6	197.5	359.5	83
石油・石炭製品	267.0	172.9	30.0	11.4	143.1	10
パルプ・紙	210.7	245.9	204.1	80.9	204.4	25
その他製品	231.5	390.9	97.8	73.4	276.2	95
精密機器	151.9	142.5	117.5	65.9	103.9	41
ゴム製品	271.8	276.2	139.4	167.7	39.6	18
鉄鋼	298.3	288.5	126.5	72.0	183.3	38
倉庫・運輸関連	232.1	205.7	164.9	211.3	179.2	37
海運業	256.9	465.4	886.6	311.6	219.2	10
空運業	40890.2	136.0	35.6	418.1	263.6	5
電気・ガス業	253.2	293.2	1343.3	362.7	241.7	22

平均値データをダウンロード(CSV)

キャッシュ利益比率の中央値

	2020	2021	2022	2023	2024	企業数
全業種	122.8	126.9	95.8	91.0	116.0	3,257
水産・農林業	100.8	156.1	88.3	83.7	191.6	11
卸売業	121.8	138.1	68.8	81.4	112.8	293
食料品	140.4	150.2	122.9	115.0	150.1	120
建設業	54.9	80.7	63.8	69.6	80.5	146
非鉄金属	205.5	95.2	53.7	72.6	173.6	29
鉱業	218.9	135.8	54.3	116.0	156.9	5
機械	115.3	135.5	97.6	68.3	85.0	209
サービス業	104.7	103.1	96.9	95.0	105.9	479
金属製品	157.9	171.8	117.8	107.3	125.3	84
情報・通信業	98.6	98.2	90.7	87.3	99.7	489
医薬品	97.1	88.7	90.7	85.9	81.6	40
不動産業	99.4	103.8	70.6	33.7	63.2	127
陸運業	152.1	148.2	195.8	175.2	160.2	60
小売業	145.9	142.1	97.5	112.2	128.9	292
化学	132.3	138.5	100.2	103.3	143.6	190
繊維製品	167.6	206.4	152.1	100.9	158.5	42
電気機器	133.1	132.2	86.8	75.5	129.2	209
ガラス・土石製品	129.5	154.5	109.5	77.7	117.9	48
輸送用機器	171.0	232.9	156.8	160.6	200.3	83
石油・石炭製品	133.2	154.5	37.6	10.8	121.0	10
パルプ・紙	162.2	165.4	155.8	79.7	174.8	25
その他製品	131.8	141.5	87.3	82.8	123.1	95
精密機器	123.8	129.7	100.3	65.3	93.1	41
ゴム製品	212.8	173.3	134.0	135.9	123.8	18
鉄鋼	168.5	217.6	85.5	74.0	136.2	38
倉庫・運輸関連	165.8	178.5	129.5	141.4	161.3	37
海運業	315.5	444.8	452.0	258.1	234.7	10
空運業	167.2	136.0	35.6	276.9	202.3	5
電気・ガス業	255.6	264.6	274.5	144.4	187.3	22

中央値データをダウンロード(CSV)

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キャッシュ利益比率ランキングTOP7

会社名	証券コード	業種	キャッシュ利益比率
バルミューダ株式会社	6612	電気機器	11233.3
リバーエレテック株式会社	6666	電気機器	10849.4
株式会社ハーモニック・ドライブ・システムズ	6324	機械	10217.3
株式会社今仙電機製作所	7266	輸送用機器	6842.9
福島印刷株式会社	7870	その他製品	5523.0
アクサスホールディングス株式会社	3536	小売業	5140.1
桂川電機株式会社	6416	機械	4475.4