キャッシュ利益比率

キャッシュ利益比率の要点

キャッシュ利益比率とは、営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標です。計算式は「キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益」であり、全業種の中央値(目安)は95.6%です。

キャッシュ利益比率の目次

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キャッシュ利益比率の意味と計算式

指標名英語名	キャッシュ利益比率 (%) Cash-To-Income-Ratio
指標分類	収益性
意味	営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標。業種によって差が出やすい(設備投資による)減価償却費が大きく影響する。
計算式	キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益
主な改善方法	・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：営業利益 CF：営業CF 株式：必要なし

キャッシュ利益比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
営業CF (円)	CF	本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい)	・税金等調整前当期純利益・減価償却費・棚卸資産の増減
営業利益 (円)	PL	売上高から売上原価と販管費を差し引いた利益額	・営業利益

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キャッシュ利益比率の全業種平均・目安

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キャッシュ利益比率の平均値

	2018	2019	2020	2021	2022	企業数
全業種	147.6	178.4	3998.7	264.0	135.8	3,179
水産・農林業	264.8	143.7	133.9	183.5	117.4	10
卸売業	55.6	129.9	160.4	575.9	21.1	298
食料品	171.6	633.6	406.5	268.8	134.8	110
建設業	73.8	111.5	14.6	116.0	4.7	153
非鉄金属	87.0	208.1	314.0	123.3	44.0	31
鉱業	759.4	102.0	1910.8	345.7	42.1	6
機械	130.4	124.3	212.2	327.4	127.4	212
サービス業	113.5	152.0	233.5	163.8	182.1	450
金属製品	136.8	212.1	295.7	231.5	146.1	87
情報・通信業	95.1	113.4	129.5	139.7	150.6	470
医薬品	104.0	159.9	159.9	118.6	109.5	43
不動産業	142.3	65.9	79.3	121.9	160.0	134
陸運業	170.7	156.1	186.6	132.5	545.0	55
小売業	436.2	176.4	167.3	235.5	33.2	234
化学	109.1	129.8	57427.3	208.4	116.2	205
繊維製品	158.7	204.7	340.6	247.5	180.7	39
電気機器	86.5	220.3	380.9	379.0	111.6	224
ガラス・土石製品	160.0	595.6	196.0	281.9	129.5	51
輸送用機器	156.6	239.6	300.4	839.9	319.5	72
石油・石炭製品	56.9	73.8	267.0	172.9	30.0	9
パルプ・紙	189.2	207.6	210.7	245.9	204.1	22
その他製品	168.1	225.9	228.8	377.8	92.8	101
精密機器	115.4	98.0	149.9	140.5	116.4	43
ゴム製品	108.4	152.4	265.2	312.5	165.8	17
鉄鋼	150.9	143.1	298.3	288.5	126.5	38
倉庫・運輸関連	175.4	263.3	228.4	202.9	162.9	37
海運業	255.6	333.6	256.9	465.4	886.6	11
空運業	192.0	118.3	32728.5	117.8	95.5	2
電気・ガス業	324.3	372.6	273.8	434.9	1505.4	15

平均値データをダウンロード(CSV)

キャッシュ利益比率の中央値

	2018	2019	2020	2021	2022	企業数
全業種	101.8	104.9	122.8	126.5	95.6	3,179
水産・農林業	121.4	86.3	100.8	156.1	88.3	10
卸売業	77.2	88.5	122.9	134.5	68.8	298
食料品	120.5	140.6	142.6	147.5	122.9	110
建設業	78.5	70.4	49.7	81.7	60.2	153
非鉄金属	75.4	121.9	203.0	95.2	53.7	31
鉱業	214.0	161.2	170.4	163.6	57.3	6
機械	96.1	87.2	115.8	134.9	98.5	212
サービス業	95.7	95.8	103.5	104.6	96.2	450
金属製品	111.6	135.7	157.9	171.8	118.1	87
情報・通信業	92.3	89.0	99.7	96.8	90.8	470
医薬品	87.7	102.7	103.3	93.5	92.8	43
不動産業	45.7	57.9	93.9	103.8	71.8	134
陸運業	150.5	143.9	155.5	148.4	197.7	55
小売業	139.0	128.3	143.9	139.6	96.5	234
化学	105.5	113.3	137.8	138.8	100.3	205
繊維製品	128.6	126.3	165.9	206.4	152.6	39
電気機器	95.0	106.8	132.6	133.4	86.8	224
ガラス・土石製品	92.2	100.0	129.5	154.5	112.9	51
輸送用機器	141.2	157.5	171.0	234.3	160.9	72
石油・石炭製品	79.6	95.6	133.2	154.5	37.6	9
パルプ・紙	146.8	168.1	162.2	165.4	155.8	22
その他製品	113.4	103.0	133.4	134.7	87.2	101
精密機器	83.4	92.9	122.0	128.3	99.3	43
ゴム製品	91.8	114.9	190.6	189.7	141.1	17
鉄鋼	99.3	116.5	168.5	217.6	85.5	38
倉庫・運輸関連	140.1	154.2	164.9	173.0	129.3	37
海運業	261.6	304.2	315.5	444.8	452.0	11
空運業	171.8	168.4	120.3	117.8	95.5	2
電気・ガス業	237.1	185.7	237.5	329.0	153.2	15

中央値データをダウンロード(CSV)

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キャッシュ利益比率ランキングTOP7

会社名	証券コード	業種	キャッシュ利益比率
株式会社アルバイトタイムス	2341	サービス業	25024.7
京葉瓦斯株式会社	9539	電気・ガス業	17728.2
株式会社パルマ	3461	不動産業	12810.9
株式会社スカラ	4845	情報・通信業	12486.6
電気興業株式会社	6706	電気機器	7860.4
株式会社デュアルタップ	3469	不動産業	5526.8
株式会社サイゼリヤ	7581	小売業	5175.6