キャッシュ利益比率

キャッシュ利益比率の要点

キャッシュ利益比率とは、営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標です。計算式は「キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益」であり、全業種の中央値(目安)は103.3%です。

キャッシュ利益比率の目次

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キャッシュ利益比率の意味と計算式

指標名英語名	キャッシュ利益比率 (%) Cash-To-Income-Ratio
指標分類	収益性
意味	営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標。業種によって差が出やすい(設備投資による)減価償却費が大きく影響する。
計算式	キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益
主な改善方法	・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：営業利益 CF：営業CF 株式：必要なし

キャッシュ利益比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
営業CF (円)	CF	本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい)	・税金等調整前当期純利益・減価償却費・棚卸資産の増減
営業利益 (円)	PL	売上高から売上原価と販管費を差し引いた利益額	・営業利益

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キャッシュ利益比率の全業種平均・目安

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キャッシュ利益比率の平均値

	2021	2022	2023	2024	2025	企業数
全業種	264.0	139.0	173.6	96.9	120.6	3,296
水産・農林業	183.5	117.4	278.5	420.9	95.9	9
卸売業	618.6	23.4	100.6	162.8	118.5	288
食料品	274.4	136.4	163.0	198.8	124.9	120
建設業	117.8	4.8	32.4	29.5	35.6	147
非鉄金属	123.8	47.7	1709.5	196.2	122.1	31
鉱業	344.7	29.3	94.6	137.8	131.1	5
機械	339.4	126.2	69.4	153.4	627.7	200
サービス業	160.8	184.8	118.4	-256.5	107.8	508
金属製品	234.9	149.2	78.7	170.8	338.8	81
情報・通信業	140.2	150.4	430.4	78.3	129.4	519
医薬品	-4.0	104.9	95.1	84.0	173.7	44
不動産業	127.3	189.8	3.7	30.6	-37.7	126
陸運業	129.1	574.8	302.5	199.7	183.7	60
小売業	238.2	24.1	141.8	189.5	104.8	291
化学	200.1	111.0	137.2	196.8	175.9	196
繊維製品	257.1	185.0	105.3	157.7	145.7	39
電気機器	393.2	111.5	90.6	262.8	-521.1	203
ガラス・土石製品	247.6	131.6	142.6	153.6	115.0	48
輸送用機器	852.1	321.6	200.0	363.8	188.7	82
石油・石炭製品	156.5	59.5	30.1	153.9	172.5	8
パルプ・紙	248.6	207.2	81.9	208.1	154.7	24
その他製品	246.4	98.1	4.1	278.4	120.2	98
精密機器	138.4	117.2	66.3	103.9	62.9	45
ゴム製品	269.8	133.7	166.5	30.9	1355.5	16
鉄鋼	288.5	120.5	78.2	176.9	188.4	36
倉庫・運輸関連	214.1	164.0	222.9	186.8	177.9	31
海運業	465.4	886.6	311.6	219.2	223.8	11
空運業	136.0	35.6	418.1	263.6	257.9	5
電気・ガス業	295.5	1272.0	362.7	235.1	229.4	25

平均値データをダウンロード(CSV)

キャッシュ利益比率の中央値

	2021	2022	2023	2024	2025	企業数
全業種	126.5	96.0	91.3	115.5	103.3	3,296
水産・農林業	156.1	88.3	83.7	191.6	127.1	9
卸売業	138.1	69.1	80.6	113.5	89.4	288
食料品	150.2	123.4	115.0	150.1	120.1	120
建設業	80.6	65.4	66.9	80.2	47.5	147
非鉄金属	95.2	53.7	72.6	173.6	85.5	31
鉱業	135.8	54.3	116.0	156.9	150.2	5
機械	135.7	99.4	68.0	82.9	96.1	200
サービス業	102.5	97.4	95.8	105.8	95.7	508
金属製品	175.9	118.1	106.6	129.5	120.3	81
情報・通信業	96.7	90.7	87.8	97.4	91.6	519
医薬品	89.7	92.6	89.4	85.5	96.3	44
不動産業	102.2	70.6	33.7	63.0	45.6	126
陸運業	148.0	208.7	179.4	160.2	128.9	60
小売業	144.6	95.9	112.2	129.1	109.4	291
化学	137.9	99.8	102.3	145.1	129.3	196
繊維製品	219.2	153.8	106.2	158.5	140.8	39
電気機器	129.6	86.8	75.6	129.2	114.5	203
ガラス・土石製品	154.5	112.9	77.7	121.4	109.0	48
輸送用機器	232.9	156.8	161.1	200.3	154.0	82
石油・石炭製品	143.7	40.6	16.6	122.7	152.4	8
パルプ・紙	165.3	169.7	89.9	179.2	148.9	24
その他製品	141.5	87.5	82.8	122.9	108.7	98
精密機器	128.3	99.3	65.3	93.1	90.7	45
ゴム製品	154.1	126.9	128.2	118.6	130.8	16
鉄鋼	217.6	84.7	80.4	134.4	154.7	36
倉庫・運輸関連	183.2	129.8	158.0	162.6	160.0	31
海運業	444.8	452.0	258.1	234.7	239.0	11
空運業	136.0	35.6	276.9	202.3	253.3	5
電気・ガス業	265.6	260.6	144.4	183.0	202.9	25