設備投資額対キャッシュフロー比率

設備投資額対キャッシュフロー比率の要点

設備投資額対キャッシュフロー比率とは、営業CFにより、どれだけ設備投資額の負担をカバーできているかを測定する指標です。計算式は「設備投資額対キャッシュフロー比率(%) = 設備投資額 ÷ 営業CF」であり、全業種の中央値(目安)は38.9%です。

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設備投資額対キャッシュフロー比率の意味と計算式

指標名英語名	設備投資額対キャッシュフロー比率 (%) Capital-Investment-Cash-Flow-Ratio
指標分類	収益性
意味	営業CFにより、どれだけ設備投資額の負担をカバーできているかを測定する指標。本業のキャッシュ創出力に対して投資額が妥当であるかを評価する。
計算式	設備投資額対キャッシュフロー比率(%) = 設備投資額 ÷ 営業CF
主な改善方法	・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：必要なし CF：営業CF 株式：必要なし

設備投資額対キャッシュフロー比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
設備投資 (円)	–	事業活動を継続して発展させるために必要な設備(工場など)への投資	有価証券報告書の「設備投資等の概要」参照
営業CF (円)	CF	本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい)	・税金等調整前当期純利益・減価償却費・棚卸資産の増減

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設備投資額対キャッシュフロー比率の全業種平均・目安

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設備投資額対キャッシュフロー比率の平均値

	2021	2022	2023	2024	2025	企業数
全業種	40.9	7.9	-25.9	-26.9	112.7	3,503
水産・農林業	48.8	52.5	-11533.4	46.9	138.2	11
卸売業	9.8	3.9	-85.5	53.4	26.1	278
食料品	15.5	105.5	90.1	84.3	213.0	123
建設業	274.5	419.7	-43.7	-387.5	40.4	145
非鉄金属	-240.5	109.8	66.9	-3.3	4728.1	33
鉱業	50.4	-220.0	55.4	54.4	217.4	5
機械	25.2	-94.1	-328.4	250.0	11.2	215
サービス業	-51.5	93.9	-302.1	38.4	79.9	533
金属製品	168.0	111.8	-10.0	101.4	49.1	88
情報・通信業	-30.1	-16.6	46.5	-472.2	43.2	551
医薬品	33.5	-54.8	32.4	82.3	19.1	68
不動産業	-36.0	6.1	-236.8	34.9	317.9	125
陸運業	366.1	74.8	111.7	127.2	108.1	62
小売業	42.5	39.0	53.9	102.6	75.4	325
化学	54.5	47.4	37.1	87.3	72.6	202
繊維製品	423.1	61.4	-310.4	42.7	69.9	47
電気機器	81.6	-837.3	83.5	103.5	-57.3	229
ガラス・土石製品	36.9	71.9	-839.7	49.8	52.4	52
輸送用機器	106.2	59.7	56.1	59.6	174.5	85
石油・石炭製品	53.0	72.4	101.4	48.6	1.8	9
パルプ・紙	71.6	71.0	155.3	109.1	235.1	24
その他製品	28.5	75.7	30.9	-41.5	105.5	112
精密機器	34.6	41.3	5987.4	95.4	38.3	51
ゴム製品	50.0	90.0	63.7	36.4	62.9	17
鉄鋼	75.3	-10.7	23.6	-45.2	113.8	38
倉庫・運輸関連	114.7	58.4	88.0	32.7	74.8	33
海運業	203.9	55.2	54.4	113.5	69.3	11
空運業	-14.1	-24.5	71.8	98.8	97.8	5
電気・ガス業	91.1	2545.1	-632.4	63.8	23.4	26

平均値データをダウンロード(CSV)

設備投資額対キャッシュフロー比率の中央値

	2021	2022	2023	2024	2025	企業数
全業種	29.1	32.4	37.1	36.3	38.9	3,503
水産・農林業	44.4	80.6	22.9	49.5	84.3	11
卸売業	19.0	18.1	28.6	26.1	22.0	278
食料品	50.1	60.8	54.0	49.9	64.9	123
建設業	16.3	17.3	20.1	20.1	13.0	145
非鉄金属	36.1	54.5	67.3	54.4	60.5	33
鉱業	44.3	50.3	53.4	62.7	59.7	5
機械	30.5	36.9	40.0	41.0	39.5	215
サービス業	14.1	19.9	19.9	22.0	23.6	533
金属製品	39.2	54.5	53.6	57.2	58.7	88
情報・通信業	16.1	11.8	17.1	14.3	14.5	551
医薬品	15.6	21.6	13.9	17.4	12.0	68
不動産業	11.2	2.7	4.8	6.8	2.0	125
陸運業	93.3	75.1	77.0	84.2	99.0	62
小売業	25.4	37.6	50.5	45.8	60.6	325
化学	51.1	55.1	64.6	57.1	55.4	202
繊維製品	45.8	29.0	57.7	39.0	50.3	47
電気機器	35.6	39.9	52.6	44.8	40.1	229
ガラス・土石製品	43.1	53.5	55.8	55.2	60.0	52
輸送用機器	55.4	60.2	60.1	46.6	65.8	85
石油・石炭製品	40.5	65.1	44.9	36.7	23.4	9
パルプ・紙	69.2	62.5	126.7	67.9	69.3	24
その他製品	36.4	40.0	40.5	42.2	59.4	112
精密機器	34.2	36.1	52.8	42.0	39.7	51
ゴム製品	42.6	58.8	39.1	43.8	53.1	17
鉄鋼	72.0	52.5	60.3	41.9	65.0	38
倉庫・運輸関連	46.9	39.1	45.5	52.6	52.5	33
海運業	163.5	37.1	49.5	54.0	48.8	11
空運業	-25.5	-78.2	41.7	59.9	76.0	5
電気・ガス業	96.4	130.2	68.3	67.2	71.8	26