キャッシュ利益比率

キャッシュ利益比率の要点

キャッシュ利益比率とは、営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標です。計算式は「キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益」であり、全業種の中央値(目安)は88.1%です。

キャッシュ利益比率の目次

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キャッシュ利益比率の意味と計算式

指標名英語名	キャッシュ利益比率 (%) Cash-To-Income-Ratio
指標分類	収益性
意味	営業CFと営業利益のバランスを測定し、そのバランスが不自然ではないか(会計操作等の可能性はないか)を点検する指標。業種によって差が出やすい(設備投資による)減価償却費が大きく影響する。
計算式	キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益
主な改善方法	・売上債権を早期に回収することで営業CFを増やす・費用を圧縮して営業利益(及び営業CF)を増やす
計算に必要な財務諸表株式情報	BS：必要なし PL：営業利益 CF：営業CF 株式：必要なし

キャッシュ利益比率の計算項目解説

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項目名	決算書掲載場所	概要	代表的な勘定科目・計算式
営業CF (円)	CF	本業による現金収支 (プラスであるほど好ましい)	・税金等調整前当期純利益・減価償却費・棚卸資産の増減
営業利益 (円)	PL	売上高から売上原価と販管費を差し引いた利益額	・営業利益

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キャッシュ利益比率の全業種平均・目安

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キャッシュ利益比率の平均値

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	2019	2020	2021	2022	2023	企業数
全業種	193.1	3542.5	180.4	-32.0	151.9	3,715
水産・農林業	143.7	95.5	86.0	53.3	238.8	11
卸売業	148.9	128.8	498.8	9.6	95.6	320
食料品	612.0	361.8	195.3	736.7	135.2	128
建設業	135.5	12.4	123.7	-10.9	25.7	163
非鉄金属	203.8	219.7	-1.8	22.9	1473.9	34
鉱業	102.0	1910.8	-96.0	42.1	91.0	6
機械	124.4	192.2	236.7	121.9	65.5	227
サービス業	93.2	199.9	132.8	144.0	123.8	548
金属製品	198.3	267.0	197.4	115.0	3.5	92
情報・通信業	106.8	122.4	117.9	-982.2	364.0	595
医薬品	689.6	148.3	54.0	146.7	143.3	72
不動産業	56.3	41.9	-130.9	168.1	32.0	140
陸運業	145.0	170.8	35.2	406.3	278.7	64
小売業	144.1	114.8	141.7	-6.0	57.1	335
化学	130.3	56280.7	199.5	102.7	119.7	209
繊維製品	154.9	271.5	-101.8	143.3	118.5	50
電気機器	729.4	278.8	334.0	105.2	92.2	240
ガラス・土石製品	531.3	167.9	264.5	473.4	86.6	57
輸送用機器	208.6	42.5	546.7	200.2	162.4	87
石油・石炭製品	43.9	173.7	172.9	35.0	296.0	10
パルプ・紙	-1787.6	207.0	-1026.7	143.9	47.0	25
その他製品	199.1	163.0	310.5	46.9	39.4	112
精密機器	95.8	40.4	100.4	102.9	89.4	49
ゴム製品	148.0	163.6	217.7	74.0	152.1	18
鉄鋼	102.9	-617.0	106.2	198.1	38.7	42
倉庫・運輸関連	263.3	144.4	154.3	149.4	203.0	39
海運業	197.6	156.9	-872.8	886.6	277.6	11
空運業	118.3	32728.5	76.2	71.2	286.5	6
電気・ガス業	236.9	253.2	248.1	989.4	214.0	25

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キャッシュ利益比率の中央値

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	2019	2020	2021	2022	2023	企業数
全業種	101.5	114.7	112.6	91.1	88.1	3,715
水産・農林業	86.3	91.5	138.1	86.9	76.5	11
卸売業	87.8	117.4	123.2	69.0	81.4	320
食料品	137.0	136.3	138.6	116.8	108.9	128
建設業	70.9	46.9	82.7	58.2	73.9	163
非鉄金属	121.9	184.5	87.0	52.2	77.8	34
鉱業	161.2	170.4	135.8	57.3	94.6	6
機械	85.8	109.8	123.1	96.8	68.2	227
サービス業	91.7	100.2	95.3	91.3	94.0	548
金属製品	129.5	153.5	160.8	117.2	96.2	92
情報・通信業	87.6	96.2	93.0	88.9	85.8	595
医薬品	86.1	97.8	87.0	92.8	80.2	72
不動産業	61.5	87.7	96.2	79.0	33.7	140
陸運業	142.1	153.5	104.6	162.2	169.7	64
小売業	122.9	129.1	109.1	71.4	101.8	335
化学	112.2	130.9	137.1	98.2	98.9	209
繊維製品	125.8	145.9	147.1	140.1	91.8	50
電気機器	101.7	120.1	120.7	88.6	80.6	240
ガラス・土石製品	89.2	127.8	154.5	112.9	61.3	57
輸送用機器	154.4	157.6	157.8	152.2	158.0	87
石油・石炭製品	90.4	120.8	154.5	40.6	10.8	10
パルプ・紙	155.5	157.3	153.0	140.5	69.4	25
その他製品	99.9	126.0	111.3	81.1	81.3	112
精密機器	92.9	103.3	119.9	96.6	65.3	49
ゴム製品	113.3	190.6	154.1	122.7	128.2	18
鉄鋼	115.6	155.9	158.1	87.1	69.1	42
倉庫・運輸関連	154.2	163.9	167.3	128.8	138.9	39
海運業	283.6	265.9	222.7	452.0	237.9	11
空運業	168.4	120.3	58.2	44.1	175.0	6
電気・ガス業	222.9	255.6	263.7	198.4	102.6	25

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キャッシュ利益比率(%) = 営業CF ÷ 営業利益

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営業CF(百万円)

営業利益(百万円)

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キャッシュ利益比率ランキングTOP7

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会社名	証券コード	業種	キャッシュ利益比率
ジョルダン株式会社	3710	情報・通信業	120984.0
株式会社アーレスティ	5852	非鉄金属	46639.1
株式会社ビザスク	4490	情報・通信業	34460.3
イメージ情報開発株式会社	3803	情報・通信業	8445.7
株式会社トライアイズ	4840	サービス業	6666.5
トーイン株式会社	7923	その他製品	6588.9
エコナックホールディングス株式会社	3521	不動産業	6235.0